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第一章税收筹划基础 习题： 1. 名词解释 税收筹划偷税 2. 简答题： （1）税收筹划的特点是什么？ （2） 简述偷税的法律界定及法律责任。 （3） 简述欠税的法律界定及法律责任。 （4） 简述骗税的法律界定及法律责任。 3. 下列哪种说法准确地描述了有效税收筹划？ A. 适用较高税率的投资者应进行政府债券的投资 B. 免税的投资者应进行企业债券的投资 C. 预期税率在未来会下降时，雇员更喜欢推迟接受他们的报酬（假设这一行为成 功 地推迟确认应税收入） D. 租用耐用的经营资产比持有它们更有利（假如该项资产允许加速折旧） 4. 纳税人 A 购买了 100, 000 元的公司债券，年利率为 10%。纳税人B 购买了 100, 000 元 的政府债券，年利率为 8%。这两种债券的到期日和风险相同。每个纳税人获得的税后收 益率是 多少？（A、B 均适用 25%的所得税税率） 5. 某纳税人正在考虑以下两种方案：方案一是以20, 000 元雇佣一名税务会计师来研究 筹 划方案，如果成功，这一方案可为他节税 22, 000 元，成功的概率估计是 70%；方案二 是以 18, 000 元雇佣一家市场策划公司，该公司的任务是为产品制订市场拓展计划。如果成 功，这一方 案可为该纳税人节约广告费 20, 000 元而不影响销售收入。方案成功的概率为 80%。如果税率为 15%,则该纳税人应选择哪一种方案？如果税率为 25%,则该纳税人应 选择哪一种方案？ 6. 一家大公司聘请你作税务顾问，这家公司有累积的税收亏损，并预计以后几年会维持 这种状况。该公司打算在外地设立一家新的配送工厂。估计该工厂成本为 1, 000 万元。公 司正 考虑 3 种备选方案：依据方案 A, 公司借入 1, 000 万元买入这样的工厂；依据方案 B, 公司发行 普通股票筹款 1, 000 万元购买这样的工厂；依据方案 C, 公司向当前所有者租用 这样的工厂。公 司要求你准备一份简要的报告，勾勒出每种方案的税收结果。在报告中，请 你推荐从税收上讲 最有效的方案。 7. 论述题： （1） 论述税收筹划的意义 （2） 论述税收筹划应注意的问题 参考答案： 1. 税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的 经 营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳税收的一系列谋划 活动。 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、 少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应 纳 税款的，是偷税。 2. (1) (答题要点) 第一，不违法性 第二，事先性 第三，风险性 (2) 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、 少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应 纳 税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并 处不 缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴 或 者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成 犯罪 的，依法追究刑事责任。偷税数额占应纳税额的百分之十以上并且偷税数额在一万元以 上的， 或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役， 并处偷税 数额五倍以下的罚金;偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万 元以上的，处 三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额五倍以下的罚金。 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额占应缴税额的百分 之 十以上并且数额在一万元以上的，依照前款规定处罚。 对多次犯有前两款规定的违法行为未经处罚的，按照累计数额计算。 对于企业事业单位犯有以上罪行的，判处罚金，并对负有直接责任的主管人员和其他直 接 责任人员，