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商业银行内部控制评价试行办法操作说明 （银监办发[2004]240号） 第一部分内部控制评价的常用方法和技术 一、询问法 主要 包括调查问卷和现场访谈两种方式。 （-）调查问卷 评价人员针对评价目的，结合评价对象的具体特点，设计一 套调查问卷明确查什么，如何查。对于问卷中的各个问题，评价 人员可以根据需要，灵活采用多种方法如询问、观察、抽样验证 等做出回答。 （二）现场访谈 评价人员到现场向相关人员了解内部控制体系建立、执行和 监督情况是收集信息的一个重要手段，应当在条件许可并以适合 被访谈人的方式进行。但评价人员应当考虑: 1、被访谈人员应与被评价的内容相关，并承担相应职责; 2、应当尽可能在被访谈人正常工作时间和正常工作地点进 行； 3、在访谈前和访谈过程中应当努力使被访谈人放松； 4、应当解释访谈和作记录的原因； 5、访谈可通过请被访谈人描述其工作开始； 6、应当避免提出有倾向性答案的问题（即引导性提问）； 7、应当与被访谈人沟通评审访谈的结果；应当感谢被访谈 人的参与和合作 二、书面文档检查 评价人员查阅被评价机构的政策和程序，如业务政策、业务 程序、财务会计制度、组织结构图、行为守则等，评价被评价机 构是否建立符合要求的内部控制体系文件。 评价人员查阅内部控制体系的相关记录，如账本、 报表、凭 证、合同、 报告等，判断内部控制措施是否得到有效执行。 三、观察 评价人员在被评价单位的工作现场，通过现场观察或观看操 作过程录像等方式，查验现场工作状态或有关人员的实际工作情 况，以确定其规定的内部控制措施是否得到严格执行。该方法适 用于那些不留书面记录的评价内容。 四、流程图法 评价人员利用流程图来表示被评价机构各种业务处理程序、 职责分工、各种记录等，了解被评价机构内部控制体系的运行状 况、业务的风险控制和控制措施，从而有助于发现内部控制体系 的缺失，确定评价重点。 五、抽样方法 评价人员通过抽取一定数量有代表性的样本进行调查和测 试，并据此推断总体状况。 六、穿行测试法 评价人员在相关业务中选择一笔或若干笔业务，从头到尾检 查其实际处理过程，以验证所描述业务流程内部控制的合规性和 有效性。 七、压力测试法 评价人员测试被评价机构关键业务处理程序和控制措施能 够承受的压力程度，以及在承受相应压力时内部控制措施发挥的 作用。 第二部分内部控制评价计分方法表 一、过程评价 （一） 过程评价分值表 评价对象标准 业务活动 管理活动 支持保障 备注 评价内容 分值 存 款 计 授 资 要 计 会 产 安 和 算 信 金 中 划 计 口口 全 柜 机 业 业 间 财 管 开 保 台