各类企业做帐步骤及税款计算方法.docxVIP

. 各种公司做帐步骤及税款计算方法 （一）商业公司 第一步，做各种花费。 一般记“管理花费——××”，运费计入“营业花费——运费”， 银行手续费、利息计入“财务花费——××”。 第二步，做购货办理。 借：库存商品（若为一般纳税人所开单据，金额为价税共计） 贷：现金/银行存款/对付账款 第三步，做销货办理。 借：现金/银行存款/应收账款（发票总金额） 贷：主营业务收入（发票总金额÷1.03） 应交税金——增值税（销项）6主营业务收入金额×3%） 注：因所用软件为小公司制度，因此用“应交税金”科目。 第四步，做银行收付单据。 借：银行存款——×× 贷：应收账款——×× 借：对付账款——×× 贷：银行存款-×× 第五步，提税。 借：主营业务税金及附带 贷：应交税金——城建税（增值税×7%） 其余应交款——教育费附带（增值税×3%） ;. . 借：管理花费——税金 贷：其余应交款——水利基金（净收入×万分之八） 注：在同一张凭据上（上边分录） 印花税（净收入×万分之三），不做计提，见票直接计入“管理花费 ——税金” 第六步，结转成本 借：主营业务成本 贷:库存商品 第七步，结转本期损益（该步不用手工汇总，软件自动生成） （二）工业公司 1.做各种花费。 一般记“管理花费——××”，运费计入“营业花费——运费”，银行手续费、利息记入“财务花费——××”。 2.购货办理 借：原资料（发票总金额） 贷：现金/银行存款/对付账款 3.销货办理 借：现金/银行存款/应收账款（发票总金额） 贷：主营业务收入（发票总金额÷1.03） 应交税金——增值税（销项）＜主营业务收入金额×3%＞ 做银行收付款单据 借：银行存款——×× ;. . 贷：应收账款——×× 借：对付账款——×× 贷：银行存款——×× 5.提税 借：主营业务税金及附带 贷：应交税金——城建税（增值税×7%） 其余应交款——教育费附带（增值税×3%） 借：管理花费——税金 贷：其余应交款——水利基金（净收入×万分之八） 注：在同一张凭据上（上边分录） 印花税（净收入×万分之三），不做计提，见票直接计入“管理花费 ——税金” 6.结转成本 借：生产成本 贷：原资料 借;产成品 贷：生产成本 借：主营业务成本 贷：产成品 7.结转本期损益（不做手工汇总） （三）服务业 做各种花费。 ;. . 一般记“管理花费——××”，运费计入“营业花费——运费”，银行手续费、利息记入“财务花费——××”。 做成本 借：主营业务成本（发票总金额） 贷：现金/银行存款/对付账款 做销售办理 借：现金/应收账款/银行存款 贷：主营业务收入（发票总金额） 做银行单据 借：银行存款——×× 贷：应收账款——×× 借：对付账款——×× 贷：银行存款——×× 提税 借：主营业务税金及附带 贷：应交税金——营业税（收入×5%） 应交税金——城建税（营业税额×7%） 其余应交款——教育费附带（营业税额×3%） 借：管理花费——税金 贷：其余应交款——水利基金（净收入×万分之八） 印花税（收入×万分之三），不做计提，见票直接计入“管理花费— —税金”。 ;. . 。 6.结转本期损益（不用手工汇总） （四）广告业 1.做各种花费。 一般记“管理花费——××”，运费计入“营业花费——运费”，银行手续费、利息记入“财务花费——××”。 2.做成本 借：主营业务成本（发票总金额） 贷：现金/银行存款/对付账款 3.做销售办理 借：现金/应收账款/银行存款 贷：主营业务收入（发票总金额） 4.做银行单据 借：银行存款——×× 贷：应收账款——×× 借：对付账款——×× 贷：银行存款——×× 5.提税 借：主营业务税金及附带 贷：应交税金——营业税＜（收入-成本）×5%＞ 应交税金——城建税（营业税额×7%） 其余应交款——教育费附带（营业税额×3%） ;. . 借：管理花费——税金 贷：其余应交款——水利基金（净收入×万分之八） 其余应交款——文化事业建设费＜（收入-成本）×3%＞ 印花税（收入×万分之三），不做计提见票直接计入“管理花费—— 税金”。 6.结转本期损益（不用手工汇总） ;.