学校财务报销管理制度.docVIP

XXX学校 财务报销管理制度 ? 为进一步规范财务行为，加强财务管理，严格控制预算支出，提高资金使用效率，加强会计监督，根据《中华人民共和国会计法》等规定，结合我校实际，制定本制度。 一、财务报销票据原始凭证的要求 原始单据（发票）的一般要求： （一）报销凭证必须是由财政局或税务部门监制印发的统一票据，电脑发票手工填写无效。发票背面要有经手人、验收(证明人)、负责人亲笔签名，缺一不可，并注明用途。 （二）发票内容要齐全：单位名称（一律为X市XX区XXX学校）、税务登记证号：XXXXXXXX（名称和税号缺一不可）日期、品名（必须填写物品及相关的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改即无效。 （三）印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内。 （四）按规定发放的加班费、补贴、劳务费等，均要填制十行单，按人员造册，注明编制单位、标准、工作天数，劳务费须注明所聘请人员工作单位。由部门审核后，相关主要负责人签字、分管财务校长签字、报执行校长签批。 （五）原始票据遗失的处理办法：须提供对方单位出具的证明（单据号码、金额、业务内容等）和加盖财务专用章的票据复印件。 二、现金、银行结算的要求 （一）现金结算的注意事项 1、现金报销应符合现金使用范围的管理规定。 2、凡一次零星采购金额超过500元，原则上不得用现金结算，均应办理转帐支票（同城）或汇款（异地）进行结算。 （二）银行结算注意的事项 1、工作人员在当地或到外地购物，应有批准的预算计划，所持结算凭证为合法凭证方可报销。 2、 用款部门经办人凭办理好报销手续的发票或暂付款（预付款单据），经审核制单后可直接到财务处开具支票、汇票、汇兑。 3、使用支票付款时，应先取得对方的正式发票或有准确开支金额，由出纳填好日期、金额，用途和收款单位名称等，不得开出空白支票。 （三）领取支票注意事项 1、支票不能折叠，密码、日期、金额不能涂改。 2、支票领用之日起，在十天内办理报销手续。 3、支票要在有效期内使用（转帐支票期限为10天）。 4、作废或过期支票一律由原单位经办人员换取，校外人员不予办理。 5、遗失支票由本人立即到银行挂失，并及时通知财务处，因遗失支票造成经济损失的，一律由持票人负责。 三、 借款和结账要求 （一）借款：凡因公出差开会等需要，并且金额较大，可提前借款，借款时必须由个人先填写借款单，经分管财务校长、执行校长签字后，方可到出纳员处借款，但应提前预约，以保证用款。私人用款一律不借。 （二）凡因保管不善，造成现金丢失者，造成的经济损失，全部由经办人负责赔偿。 （三）结帐：公务活动结束后，必须凭原借条和报销单据在10天之内办理结帐手续。 如因特殊情况不能及时结算的，应写出书面说明，列明具体结账日期（最长不超过一个月），由本部门负责人签字，并报分管财务校长审核批准。 （四）采用转帐支票结算的各类借款，经办人须在十天内办理报销手续；采用汇票或汇款结算的各类借款，经办人须在三十天内办理报销手续。  （五）在规定期限内未结清借款的，由财务部门在有关经费中直接扣款，并且遵循“前帐不结，后帐不借”的原则。 四、?经常性支出报销管理 （一）?办公用品、维修等专项材料：应附采购清单及发票。 （二）?邮寄费：应取得邮政部门的有效发票。 （三）?差旅费：按咸宁市财政局《关于印发〈咸宁市市级机关、事业单位工作人员差旅费开支规定〉的通知》执行，出差开会培训的，需附有关通知。出差人回校后一周内需到财务处办理结算手续，用蓝(黑)墨水笔填写“差旅费报销单”，数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有经手人、证明人、负责人、分管校长签名，将出差发生的费用票据按规定在“差旅费报销单”后左上角整齐粘贴好，并附出差通知和有关会议通知。职工出差返回后应于一周内办理核销手续，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借款，待报销时再行支付。 （四）会议费：应为列入预算的会议费用，结算时应附省级部门会议通知等各项开支清单。 （五）学历进修培训费：按教育局有关文件规定办理。 （七）业务招待费按咸宁市财政局《关于转发省财政厅〈行政事业单位业务招待费列支管理规定〉的通知》(镇财预［1998］第16号)执行,并严格加以控制。 （八）固定资产购建和大修理费：应附资产入库单、政府采购申请表、标书、合同、中标通知书、预决算报告等。 （九）小型维修支出，应按主管部门有关规定执行，报账时需提供批准的维修报告，单位招标文件。 ?五、财务报销流程及相关要求 （一）财务报销基本流程 报