高新技术企业维护工作手册.docx

高新技术企业维护工作手册 目录 前言 1 第一章 概述 2 1.1 基本原则 2 1.1.1 制度管理原则 2 1.1.2 真实准确原则 2 1.1.3 合法有效原则 2 1.1.4 实时监控原则 3 1.1.5 全员协作原则 3 1.2 工作目标 3 1.3 工作流程 4 第二章 工作分工 8 第三章 科研项目管理 11 3.1 立项管理 13 3.1.1 工作内容 13 3.1.2 书面证据 14 3.1.3 注意事项 15 3.1.4 立项申请书编制注意事项 17 3.1.5 可立项的研发活动 24 3.2 实施管理 26 3.2.1 工作内容 26 3.2.2 书面证据 28 3.2.3 注意事项 32 3.3 验收管理 32 3.3.1 工作内容 33 3.3.2 书面证据 34 3.3.3 注意事项 36 第四章 研发费用归集与加计扣除 39 4.1 研发费用归集的原则 39 4.1.1 统一性原则 39 4.1.2 及时性原则 39 4.1.3 完整性原则 39 4.1.4 真实性原则 39 4.1.5 逻辑性原则 39 4.2 会计科目的设置 40 4.3 研发费用核算流程 41 4.3.1 研发费用核算流程图 41 4.3.2 研发费用资本化 43 4.4 研发费用归集 43 4.4.1 人工费用 43 4.4.2 直接投入 45 4.4.3 折旧与摊销费用 47 4.4.4 无形资产摊销费用 48 4.4.5 设计费用 49 4.4.6 装备调试费用与试验费用 50 4.4.7 委托外部研究开发费用 51 4.4.8 其他费用 53 4.4.9 研发支出科目结转 54 4.5 研发费用的报表和涉税管理 55 4.5.1 财务报告列报 55 4.5.2 研究开发项目核算辅助台账 55 4.5.3 申报所得税税前加计扣除 55 PAGE PAGE 7 第一章 概述 高新技术企业申报变为三年到期后需重新申报认定，并根据现行管理 要求，每年都可能对税务进行检查，因此作好高新技术企业的日常工作， 将研发活动纳入日常工作管理范围，定期收集完善相关资料，制订和完善 高新技术企业涉及的相关制度，是高新技术企业维护工作的重点。 1.1 基本原则 高新技术企业维护工作是一项流程化、专业化程度较高的工作，高新 技术企业资质对于企业尤其是大型企业来说，是享受税收优惠的重要资 质，如果维护工作不得力，可能造成丧失相关资质，退回已享受的税收优 惠；同时在实际操作过程中可能会遇到新情况、新问题，因此明确高新维 护的基本原则，对于顺利开展工作，至关重要。 1.1.1 制度管理原则 完备完善的内部控制制度，是作好高新技术企业维护工作的基础，是 企业研发立项、执行、结题以及部门之间配合的等一系列工作的依据。 企业应根据高新申报和税务管理的要求，建立完善的制度体系，相关 制度之间必须保持一致，不得有矛盾；同时，如果申报要求、税务管理以 及企业实际经营情况发生变化的，应根据相关情况对制度体系进行调整。 1.1.2 真实准确原则 研发活动从立项、实施、结题到成果转化过程必须真实准确的反映研 发活动和成果转化的过程，不同研发项目的经费投入必须核算准确，且不 得将其他非研发活动或其他法人主体的费用计入研发费用。 1.1.3 合法有效原则 合法有效是指研发费用归集必须满足高新技术企业和企业所得税前 扣除的相关法规要求，原始凭证合法合规，费用结构合理且不得脱账处理。 在两项法规有差异之处，进行合理的申报调整，相关数据要有逻辑性。 1.1.4 实时监控原则 高新技术企业维护过程中，各参与部门应对研发活动按各自的工作范 围进行监控，如发生重大变化和差异，应及时提交高新技术企业维护牵头 部门或工作小组进行实时处理。 1.1.5 全员协作原则 高新技术企业维护工作是一个系统性工作，涉及到合同签订、人力资 源安排、研发管理、会计核算、绩效考核、专利申请维护等工作，不是一、 两个部门可以独立完成的经营活动，因此从公司层面来说，要重视维护工 作，各部门要协同配合，参与人员要充分了解维护工作的要求。只有全员 协作，才能保障高新技术企业维护工作顺利开展。 1.2 工作目标 高新技术企业的维护工作必须有明确的目标，所有的工作围绕目标进 行，才能保障维护工作顺利开展，最终符合高新技术企业申报和要求。 维护工作的主要目标是：确保研发业务和成果转化符合国家法律、法 规，按照高效的流程管理制度，使研发和成果转化业务按规范进行，提高 研发与成果转化业务效率，减少由于流程设计、资源配置等不合理或控制 不当，造成公司经营损失，相关财务数据真实、完整，客观反映研发与成 果转化的成本与成果，以达到预定经营管理目标。 1.3 工作流程 高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术