学校食堂会计制度.docxVIP

淮安市楚州区学校食堂会计制度 (试行) 第一部份 总 则 一、为加强教育系统食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、 准确、及时反映食堂经济活动，现根据有关制度结合我区实际,制定 本制度。 二、本制度合用于本区教育系统各单位自办食堂,承包食堂参照 执行。 三、会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 四、会计核算基础采用收付实现制。 五、记账方法采用借贷记账法。 六、填制记账凭证,应同时填写会计科目的名称和编号,或者只 填写会计科目名称,省略其编号，不得只填会计科目编号，不填会计 科目名称。 七、有关会计核算的普通要求及会计核算事宜，按财政部印 发的《会计基础工作规范》办理。 八、会计档案的管理,按财政部和国家档案局制定的《会计档 案管理办法》执行。 九、乡镇小学由各乡镇中小学总校代为记账的，必须按校建账， 独立核算。 十、本制度由区教育局、财政局负责解释. 十一、本会计制度自 2022 年春季学期起执行，试行 1 年。 第二部份 会计科目 一、会计科目表 序号科目的编号和名称 序号 一、资产类 1 2 3 4 5 6 7 101 102 103 104 105 106 107 现金 银行存款 其他应收款 库存物资 固定资产 库存餐券 待处理财产损溢 序号科目的编号和 序号 三、净资产 11 301 伙食基金 12 302 伙食结余 13 14 401 402 四、收入类 伙食收入 其他收入 8 9 10 201 202 203 二、负债类 对付账款 其他对付款 发行餐券 15 16 17 五、支出类 501 伙食支出 502 管理费用 503 其他支出 二、会计科目使用说明 (一)资产类 101 现金 1．本科目核算食堂的库存现金.采购员周转使用的备用金，在 “其他应收款”科目中核算。 2．收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支浮现金，借记有 关科目,贷记本科目。本科目借方余额反映库存现金数。 3．食堂应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证， 按照业务发生的先后顺序逐笔登记。 每日终了， 应计算出当日的现金 收入合计数、现金支出合计数和结余数， 将结余数与实际库存数核对， 做到账款相符。 102 银行存款 1．本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。一所食 堂只允许在银行开设一个账户， 不得以银行存折、 储蓄单等形式代替 银行账户。 2．将款项存入银行时，借记本科目 ,贷记有关科目；提取或者支 付存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额,反映食堂 的银行存款实际数. 3．按规定设置“银行存款日记账”，出纳人员根据收付款凭证 按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额.银行存款 日记账应定期与银行对账单核对,每月至少核对一次。月终时，账面 结余数与对账单余额之间如有差额，必须逐笔核对查明原因，编制 “银行存款余额调节表”。“ 银行存款余额调节表”不得作为调整 账簿记录的依据。 103 其他应收款 1．本科目核算食堂发生的应收及暂付款、备用金等。 2．发生应收及暂付款时，借记本科目，贷记“现金等科目； 收回或者结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方 余额,反映各种应收款的总额. 3．本科目按不同项目和债务人进行明细核算。 104 库存物资 1．本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期 使用的各种物资。 2．本科目核算的物资按购入时实际支付的价款及运费等实际成 本计价。购入物资经验收入库后，借记本科目，贷记“现金”、“银 行存款”、“对付账款”等科目.领用时，根据出库单(或者出库单汇 总表) ,借记“伙食支出科目，贷记本科目. 3．本科目按物资类别、品种和规格进行明细核算。根据物品入 库凭证和出库凭证逐笔进行登记， 月末结出余额。 对库存物资应定期 不定期地进行清查盘点，保证账实相符。 4．对于随购随用的物资，可不通过本科目核算,直接借记“伙 食支出”科目,贷记“现金、“银行存款”等科目 . 5．对于批量采购,分批领用消耗的物资，可按以下八大类进行 明细核算:①粮食类②蔬菜类③调料类④荤菜类⑤食油类⑥餐点类⑦ 燃料类⑧其他. 105 固定资产 1．本科目核算由食堂购置或者拥有的使用年限在一年以上，单位 价值在 800 元以上的财产. 使用年限在一年以上，单位价值虽不满 800 元的大宗同类财产 也作为固定资产进行核算和管理。 2．食堂自行购置固定资产时,借记本科目，贷记“伙食基金— 固定基金”科目;同时借记“其他支出”科目，贷记“现金”、“银 行存款”等科目. 3．学校或者其他上级部门拨给食堂固定资产时，根据相关的价款 凭证,借记本科目,贷记“伙食基金— 固定基金”科目。 4．处置清理固定资产时，借记“伙食基金