十八个税种应纳税额自动测算模板及账务处理.xlsxVIP

十八税种应纳税额自动计算表 序号 项目 税种 收入总额 销售总额 合同金额 销售数量 课税数量 数量单位 船舶净吨 完税价格 计税价格 收购金额 转让房地产收入 扣除项目金额 土地增值额 使用占用面积 应纳税 所得额 税率 单位税额 速算扣除数 销项税额 进项税额 应纳税额 1 增值税（一般纳税人） 10,000 13% 1,300.00 1,040.00 260.00 2 增值税（小规模纳税人） 10,000 3% 300.00 3 消费税（从价定率） 10,000 30% 3,000.00 4 消费税（从量定额） 100 220 22,000.00 5 企业所得税 100,000 20,000 25% 20,000.00 6 个人所得税（综合所得） 20,000 8,329 6,671 10% 21000% 457.10 7 个人所得税（经营所得） 60,000 40,000 20,000 20% 87500% 3,125.00 8 个人所得税（利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得） 100,000 100,000 20% 20,000.00 9 关税（进口关税） 50,000 5% 2,500.00 10 关税（出口关税） 20,000 10% 2,000.00 11 土地增值税 100,000 20,000 80,000 60% 41,000.00 12 城镇土地使用税 1000㎡ 3 3,000.00 13 城市维护建设税 100,000 3% 3,000.00 14 资源税 1,000 5 5,000.00 15 印花税 200,000 0.03% 60.00 16 房产税 10,000 12% 1,200.00 17 契税 200,000 3% 6,000.00 18 耕地占用税 120㎡ 4.5 540.00 19 船舶吨税 2,500 8 20,000.00 20 烟叶税 20,000 20% 4,000.00 21 车辆购置税 120,000 10% 12,000.00 22 车船税 1 390 390.00 23 环境保护税 100 5 500.00 合计 170,332.10 个人所得税 在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。 计算应交时 借：应付职工薪酬等科目 贷：应缴税费——应交个人所得税 实际上交时 借：应缴税费——应交个人所得税 贷：银行存款 消费税 为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。 企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理： 企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算； 1）企业按规定计算出应交的消费税 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。 借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目 贷：应缴税费——应交消费税 3）企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款 借：应收账款/银行存款等科目 贷：应缴税费——应交消费税 4）委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本 借：委托加工材料/主营业务成本/自制半成品等科目 贷：应付账款/银行存款等科目 5）委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款 借：应缴税费——应交消费税 贷：应付账款/银行存款等科目 6）企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本 借：材料采购 贷：银行存款 7）交纳当月应交消费税的账务处理 借：应缴税费——应交消费税 贷：银行存款等 8）企业收到返还消费