税法平时作业和答案3.pptxVIP

• 作业1 、某市甲公司为增值税一般纳税人 ， 主要从事化妆品生产销售 。 2010年3月发生以下业务： • （ 1） 以空运方式从境外进口化妆品一批 。该批化妆品的关税完税价格 是200.6万元 。海关对此依法进行征税 ， 甲公司获得海关开具的完税凭 证。 • （ 2） 将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化 妆品 ， 支付加工费20万元 ， 并取得增值税专用发票。 • （ 3） 将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品 ， 加工完 成后 ， 20%委托外贸企业代理出口 ， 取得不含税销售额40万元 ， 其余8 0%内销取得含税销售额257.4万元。 • （说明： 假设进口化妆品关税税率为50%； 化妆品消费税税率为30%） • 答案： • （ 1） 甲公司进口化妆品应缴纳的关税=200.6*50%= 100.3（万元） • （ 2） 甲公司进口化妆品应缴纳的消费税 =300.9/70%*30%= 128.96 （万元） • （ 3） 乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税= 120/70%*30%=51.4 • （万元） • （4） 甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税： 免税 • （ 5） 甲公司销售化妆品应缴纳的消费税（不含代收代缴部分） =257. /117%*30% —51.43*80%=24.86（ 万元）