企业内部控制与风险管理.pptxVIP

企业内部控制 与风险管理;培训目标：　;课程安排;风险的识别与衡量 ;风险是什么?;什么是不确定性?;系统性风险与非系统性风险;企业经营会面临哪些风险？;风险评估矩阵 ;环境变化对企业可能的影响及应对措施;风险只会带来麻烦和灾难吗？;美国不同投资机会的风险与收益;财务主管 - 风险管理者角色的回归;如何在压力之下守住企业的大门?;小结:;透视企业内部控制系统 ;股东大会;内部控制的定义;COSO框架的具体内容;诚信与道德准则;控制环境 风险评估 控制活动 信息和沟通 监控;控制环境 风险评估 控制活动 信息和沟通 监控;控制环境 风险评估 控制活动 信息和沟通 监控;控制环境 风险评估 控制活动 信息和沟通 监控;内部控制的基本方式;内部控制的局限性;中国企业内控现状分析;中国企业内控现状分析;控制是所有大企业面对的共同问题;三个决定因素;如何建立行之有效的内控系统？;小结:;管理制度控制;管理制度控制的基本原则 ;管理制度控制的基本原则;管理制度控制的基本原则;管理制度控制的基本原则;世界上有两种制度： 一种是写在纸上的制度， 另一种是印在全体员工心里贯穿于整个业务流程中的制度 目前有许多企业的管理制度只停留在书面上，没有落实到工作流程之中！ ;管理制度的执行;集团性企业实施有效的内部控制？;小结:; 组织结构控制;组织结构控制的三个原则;员工;产品部/事业部型组织结构;;矩阵型组织;;如何选择组织机构？;财务主管的委派与管理;集中管理模式的利弊;各子公司财务机构主要管理人员的任免权集中在母公司，但其人事关系和工资关系放在子公司 利： 加强了财务部与业务单元的分工协作，避免了工作的脱节，又体现了一定的垂直领导 弊： 财务管理人员的人事和工资关系不在母公司，削弱了母公司的控制力度 ; 各子公司财务部正职由母公司委派，其人事和工资关系保留在母公司，副职由子公司委派，这种方式可以减少子公司的抵触心理???加强沟通，有助于财务管理工作的顺利开展 各子公司主要财务管理人员应在适当的期限内进行岗位轮换，这样既有利于财务管理人员个人职业生涯的发展，又可杜绝因在某一岗位上长期工作可能发生的营私舞弊现象 ;小结:; 业务流程控制;业务流程控制的基本原则;一、识别/评估风险;二、梳理流程，找出关键控制点;传统采购的四大误区;采购的三个重点;采购的三大原则;采购的三大目标;如何与供应商建立战略伙伴关系？;如何评估供应商？ - 加权法;如何评估供应商？ - 成本比较法;供应商综合考评指标体系一览表;供应商综合考评指标体系一览表（续前页）;供应商月度考评打分表;供应商月度考评积分表;供应链的“三流合一”;供应链的桥梁;供应链的“三大支柱”;1、供应商信息管理;2、请购管理;3、询价管理;4、接收管理;;;采购订单的分层审批权限;1、客户信息管理;;3. 应收款管理;产生拖欠的内部原因;信用风险产生的原因;企业的信用管理;双链条全过程控制方案;明确各部门职能;建立证据链;梳理发货程序;销售台帐制度;影响应收帐款水平的因素;帐龄记录表;帐龄分析表;帐龄分析象限图（客户）;DSO——销售变现天数;客户付款的四种类型;对帐制度;对帐制度----步骤;如何对待客户的延期付款请求;收账会议和监控报告;客户发生拖欠的理由 ;客户发生拖欠的信号 ;收帐基本要领;第一步 做好准备工作 ;第二步 找到关键的联系人 ;第三步 谈话展开 ;一个好的电话收帐员的五条金律： ;第四步 得到承诺 ;对电话收帐员的十条建议 ;首次提醒信举例 ;第二次提醒信举例 ;诉讼前的最后付款要求 ;其他收帐技巧 ;三、确定风险控制责任级别;四、定期审计/评价风险管理现状  针对漏洞进行整改;小结:;财务预算控制;对预算的重新定位;预算的编制流程;差异分析;小结:;谢谢大家！