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PAGE PAGE 1 第十三章 个人所得税法一、单项选择题 1、李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费 户应代 54600 元。客 扣代缴个人所得税（ ）元。 A. 12760 B.14300 C.11104 D.18600 3、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等 名义组织旅游活动， 通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、 有价 证券等），所发生的费用（ ）。 A.不缴纳个人所得税 C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税 6、王某为一家私营企业的董事兼投资者， 司取得董事 B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税 不在该私营企业任职， 2010 年从该公 费收入 8 万元，将其中 2 万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向该私 营企 业借款 3 万元用于非生产经营， 年末未偿还借款。 上述事项王某应缴纳个人所得税 （ ）元。 A. 11200 B.11400 C.16190 D.17440 7、中国公 民李某取 得翻译收入 20000 元，从中拿出 贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（ 5000 元，通过公益性社会团体捐给了 ）元。 A.1052 B.2150 C.2240 D.1072 8、 某高校王教授和李教授两人合作出版了一部专著，一次取得稿酬  20000 元，王教授分得 17000 元稿酬，李教授分得 3000 元稿酬，则两人共计应纳个人所得税为（ ）元。 A. 3160 B.2212 C.2240 D.3200 9、 某杂志社专职编辑 2011 年 12 月取得基本工资 5200 元，同时由于在本单位杂志上发表 文章， 取得稿费 1800 元，还取得年终绩效工资 10400 元，则该编辑 12 月应缴纳个人所得 税（ ）元。 A. 568 B.557 C.452 D.1035 10、个人所得税的纳税义务人不包括（ A. —人有限公司 B.个体工商户 ）。 C. 合伙企业的合伙人 D. 人独资企业投资者 、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是 （ ）。 A. 单一所得税制 B.分类所得税制 C.综合所得税 D.混合所得税制 、李某为某企业的高管， 2011 年 12 月份取得工资 5000 元，同时取得年终双薪 8000 元。 另外该企业 12 月 份发放全年奖金 50000 元，根据上述的业务计算李某 2011 年 12 月份应 缴纳的个人所得税（）。 A.11090 B.11500 C.18100 D.11900 、赵某 2011 年取得特许权使用费两次，一次收入为则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为（ 3000 元，另一次收入为 4500 元。 ） 元。 A.1160 B.1200 C.1360 D.1500 、多项选择题 1、下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（ ）。 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满 在中国境内无住所且不居住的个人 365 天的个人 在中国境内无住所，而在境内居住超过 90 天（或 183 天）不满 1 年的个人 在中国境内有住所的个人 E?在中国境内无住所，并在境内居住满 1 年不满 5 年的个人 2、个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列 表述中属于我国现行个人所得税特点的有（ ）。 A.实行分类征收的方式 C. 实行的是分类所得税制 E. 费用扣除额较宽 B?累进税率和定额税率并用 D.采取课源制和申报制两种征纳方法 4、 纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照 （ ）。 退休人员再任职取得的收入 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 C .职工因为单位低价向其售房取得的所得 “工资、薪金所得 ”缴纳个人所得税的有 D. 某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下 E. 非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得 5、 中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职， 2011 年 12 月钱某工资收入 4000 元， 兼职 收入 3000 元，另外从甲公司领取全年一次性奖金 15000 元。下列关于钱某 2011 年 1 2 月份个人所得税的处理，表述正确的有（ ）。 A.兼职收入应并入当月工资申报纳税 B?兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税 全年一次性奖金应和 12 月份工资合并纳税 全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税 钱某 12 月份共应缴纳个人所得税 905 元 7、根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有（ ）。 A.同一作品分次取得的稿酬应合并为一次纳税 B