国企股份公司内部控制手册 附关键流程图.docxVIP

某股份有限公司内部控制手册 二零xx年七月 目录 1.手册概述 3 1.1 编制《内部控制手册》的背景 3 1.2 手册编制目的 3 1.3 手册编制依据 4 1.4 手册编制原则 5 1.5 手册编制思路与方法 7 1.6 内部控制管理体系管理框架 7 1.7 手册适用范围及实施要求 7 1.8 基本术语及解释 7 2.内部控制体系运行 8 2.1 内部控制管理组织体系与职责 8 2.2《内部控制手册》主要内容的构成 9 2.3 手册更新与维护 9 2.4 颁布及生效日期 9 3.控制环境 10 3.1CE-1 治理结构 10 3.2CE-2 授权、决策及督办 26 3.3CE-3 组织机构与岗位管理 33 3.4CE-4 企业文化 37 3.5CE-5 社会责任 43 3.6CE-6 发展战略 56 4.风险评估 61 4.1RA-1 风控管理 61 5.信息与沟通 70 5.1IC-1 信息与沟通 70 6.内部监督 84 6.1IM-1 内部监督 84 7.控制活动 94 7.1CA-1 经营管理 94 7.2CA-2 市场及商务管理 100 7.3CA-3 设计咨询项目实施管理 112 7.4CA-4 科技创新管理 128 7.5CA-5 投资管理 135 7.6CA-6 子公司管控 143 7.7CA-7 采购管理 147 7.8CA-8 供应商管理 154 7.9CA-9 合同管理 158 7.10CA-10 法律事务管理 166 7.11CA-11 合规管理 174 7.12CA-12 制度管理 179 7.13CA-13 信息系统管理 184 7.14CA-14 人力资源管理 191 7.15CA-15 全面预算管理 220 7.16CA-16 资产管理 230 7.17CA-17 资金运营管理 245 7.18CA-18 税务管理 259 7.19CA-19 融资管理 266 7.20CA-20 关联交易管理 274 7.21CA-21 财务报告管理 279 7.22CA-22 综合管理 289 1.手册概述 1.1 编制《内部控制手册》的背景 为加强某股份有限公司（以下简称“公司”或 “建研设计”）内部控制体系建设， 提高公司经营管理水平和风险防控能 力，保障公司持续健康发展，公司制定《某股份有 限公司内部控制手册》（以下简称“内控手册”或“手册”），作为建立、 执行、评价公司内部控制的依据。 研究制定内部控制规范是公司实现持续健康发展的重要保证。公司旨 在通过编制内部控制手册， 塑造管理制度化、制度流程化、流程信息化的 内控理念，防范和化解重大风险， 形成全面、全员、全过程、全体系的风险 防御机制。通过制定一套具有统一性、科学性、规范化的内部控制体系， 以 促进公司各级员工明确职责分工、正确行使职权， 并加强对权责履行的监 督，切实提升内控体系管理成效。 1.2 手册编制目的 公司所面对的是外部环境的高度不确定性，有效防范风险和系统性风 险是保障公司新战略规划实现的重要任务。为此， 公司对内部控制体系进 行了顶层优化设计，其中内部控制手册是公司内部控制管理的指导性文件， 是为实现经营目标、防范风险、落实管控所制定的关键控制措施的提炼与 总结，用于指导公司各部门做好内部控制工作。 完整的内部控制体系是约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险 的重大措施。实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不规范行为， 有利于合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息 真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。其必要性表现 为： 一是：建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换， 加强企业管理，提高企业经营业绩， 改善企业财务状况， 促进企业实现发 展战略。 二是：贯彻国家财政部、证监会、审计署、银监会、保监会颁布的《企 业内部控制基本规范》及其相关配套指引的要求， 适应法律法规对公司的 要求，提高会计信息质量，提高信息的准确性。 三是：积极应对竞争、努力降低风险。随着市场竞争日趋激烈和信息技 术高度发展，以及全球经济一体化的进程加速，公司所面临的风险也逐渐 加大。建立健全有效的内部控制机制，是防范风险、提高经营管理效率和 效果的重要措施。 四是：建立统一规范的内部控制，使公司各项流程、规章制度成为系统 性、可操作性和包容性很强的内部管理体系，合理配置资源， 更为有效地 体现公司管理理念。 1.3 手册编制依据 内部控制是企业各级管理人员和有关部门的工作人员， 在处理生产经 营业务