国企集团公司基本建设工程项目内部审计管理办法（试行）.docxVIP

某集团有限公司 基本建设工程项目内部审计管理办法 （试行） 第一章 总 则 第一条 为规范某集团有限公司（以下简称“集团公司”）基本建设工程项目内部审计监督与管理工作，有效控制工程造价，维护集团公司合法权益，保障建设资金合法合规使用，提高资金使用效益，促进基本建设项目管理，保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《工程建设项目施工招标投标办法》《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》《建设工程价款结算暂行办法》《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办》《基本建设财务规则》和《四川省能源投资集团有限公司基本建设工程项目内部审计管理办法》等有关规定，结合集团公司实际，制定本办法。 第二条 本办法适用于集团公司本部及集团公司所属全资、控股子公司（以下简称“所属公司”）的内部审计机构、内部审计人员及其从事的基本建设工程项目内部审计活动。 第三条 本办法适用于以下基本建设工程项目的审计： （一）固定资产类：基本建设工程项目的新建、改建、扩建、迁建、技改、修复工程。 （二）其他类：房地产开发项目、PPP项目、融建项目、总承包、分包项目等。 第四条 本办法所称基本建设工程项目内部审计，是指集团公司履行内部审计职责的机构（以下简称内审机构）依据国家有关法律法规和能投集团、集团公司有关规定，从建设工程项目投资（或承建）活动开始，至竣工验收交付使用，对建设工程项目全部经济活动的真实性、合法性、合规性、完整性及效益性进行的独立审计监督和评价活动。 第五条 集团公司本部及所属公司基本建设工程项目竣工结算及财务决算审计均应由集团公司组织实施，集团公司根据项目投资规模、难易程度等因素，自行组织或授权所属公司开展审计，其中： （一）集团公司本部基本建设工程项目由集团公司审计监事部负责组织实施审计； （二）集团所属公司基本建设工程项目金额在400万以下的，由所属公司自行组织实施审计，并将审计结果报集团公司审计监事部备案；项目金额在400万以上的（包含400万）按照《四川省能源投资集团有限公司基本建设工程项目内部审计管理办法》执行； （三）集团公司审计监事部根据年度审计工作计划，对纳入集团公司组织实施的审计项目进行统筹安排，报经集团公司审批后，组织实施审计。 第六条 内审机构负责基本建设工程项目审计组织实施，可自行组织实施，也可根据工作需要委托社会审计机构实施。 委托社会审计机构实施的，应按照《四川省国资委及所出资企业中介机构聘用管理办法》等有关法律法规和规章制度选择社会审计机构。社会审计机构费用由被审计单位承担，审计费用列入建设工程项目建设成本。 第七条 基本建设工程项目审计内容包括对建设工程项目所涉及的全部工程投资及项目管理活动的合法性、真实性、规范性进行审计。具体分为：投资立项审计、招投标审计、合同管理审计、工程管理审计、工程竣工结算审计、工程竣工财务决算审计，上述六个阶段审计事项均开展的，称为全过程跟踪审计。工程项目具体开展的审计内容由集团公司予以确定，其中工程建设项目竣工结算审计，竣工财务决算审计是必须开展的审计事项，原则由内审机构委托中介机构进行，取得有法律效力的工程造价审核 （咨询）报告和财务竣工决算审计报告。 第八条 基本建设工程项目应在合同中注明工程结算审计事项，竣工结算审核报告作为工程价款结算的依据；财务决算审计报告作为建设单位固定资产转固或移交的依据。 第九条 被审计单位应配合基本建设工程项目审计工作，提供审计所需的纸质及电子资料，并对所提供资料的真实性和完整性负责，同时提供必要的审计工作条件。 第十条 基本建设工程项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法： （一）合法合规、客观公正、实事求是的原则； （二）技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合； （三）事前审计、事中审计和事后审计相结合； （四）注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与； （五）根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。 第二章 机构与职责 第十一条 集团公司审计监事部是集团公司基本建设工程项目审计的归口管理部门，履行以下职责： （一）负责集团公司基本建设工程项目审计的组织、领导和协调工作； （二）负责集团公司基本建设工程项目审计相关制度的制定、解释和修订； （三）负责基本建设工程项目审计中介机构的选聘和评价； （四）负责审查和监督基本建设工程项目审计中介机构的工作； （五）负责根据审计结果提出审计意见或建议，对审计成果的运用情况进行监督检查。 第十二条 基本建设工程项目审计实行计划管理。集团公司各部门及所属公司应根据下一年度基本建设项目预算（投资计划）、工期安排、投资规模等情况，制定年度审计计划，并于本年度1