第05章 预测分析 - 周三课时.pptVIP

第五章 预测分析  Prediction 华鸿科技的变革措施 华鸿科技有限公司的主营业务是生产移动硬盘，截止2014年底，该公司最大的生产能力是32万件，该公司2014年的实际销售量26.7万件，产品的销售价格为450元，单位变动成本370元，固定成本350万元。 华鸿公司历年销售额 预则立，不预则废 会计人员根据过去和现在的会计数据资料及相关资料，运用科学的方法对未来可能发生的销售、成本、利润、资金需求量进行的推测、估算和预计称为财务预测。 本章的财务预测是基于经营层面的财务预测，即经营预测。 章节要点： 一、预测分析的概念 预测：根据已知事件去推测未知事件，包括对尚未发生事件的推测。 预测的对象：未来的不确定事件，或事件的不确定的未来情况 预测分析：企业在经营过程中，根据过去和现在的有关资料，对未来的经营活动可能产生的影响及其发展趋势，事先提出科学预见的一种专门分析方法，也称预测技术。 二、 预测分析的内容 三、预测分析的程序 确定预测目标 收集整理资料 选择预测模型和方法 综合分析预测 检查验证，分析预测误差 修正预测结果，提出预测报告 四、预测分析的基本方法 定性分析法 又称非数量分析方法，指由有关方面的专业人员根据个人经验和知识、结合预测对象的特点进行综合分析，对事物的未来状况和发展趋势作出推测的一类预测方法。 以需定销，以销定产，努力适应和开发市场 一、定性分析法 1. 判断分析法 聘请具有丰富实践经验的经济专家、教授、推销商或本企业的经理人员、推销人员，对计划期间商品产品的销售情况，进行综合研究，并作出推测和判断的方法。 该方法一般适用于不具备完整可靠的历史资料，无法进行定量分析的企业。 （1）主观判断法 又称推销员判断法，或意见集合法，由企业组织熟悉市场情况的营销人员，根据他们的学识和长期实践经验对市场进行预测，再将各种判断意见加以综合分析整理并得出预测结论的方法。 例如，销售部门人员根据顾客对预定销售对象填写的调查问卷，作出综合分析，完成销售量等的预测。 通过某种产品在市场上的供需情况的详细调查，进行销售预测分析的一种方法。 产品寿命周期理论 产品生命周期（product life cycle），简称PLC，是产品的市场寿命，即一种新产品从开始进入市场到被市场淘汰的整个过程。 产品生命是指市上的营销生命，就产品而言，也就是要经历一个开发、引进、成长、成熟、衰退的阶段。 二、定量分析法 1. 趋势外推分析法 将已有的销售历史资料按时间顺序排列起来，运用数理统计的理论和方法，来预计和推断未来一定时期的销售量（额）。 2. 因果预测分析法 根据已有的历史资料，建立能够反映因果关系的数学模型，用以描述预测量和相关变量之间的依存关系，再通过对数字模型求解来确定预测销售量（额）。 1. 趋势外推分析法 （1）算术平均法 又称简单分析法，以过去若干期销售实际数的算术平均数作为下期销售预测的方法。 算术平均法计算公式： 【例5-1】 某企业生产一种产品，1-12月份销量如下： 根据上年度销售量，可以预测下年度1月份的销售量。 销售量资料 单位：吨 （2）加权平均法 将过去若干期的销售量（额），按照距离未来预测期的远近，根据近大远小的原则确定各期权数后，计算加权平均数作为未来预测期的销售预测值的一种预测方法。 ② 饱和权数法（要求各期权数之和为1，即：令∑Wi=1,则0﹤Wi﹤1。) 教材：[例5-2]利用7、8、9三个月销售量预测10月份的销售量，假设7月、8月、9月的权数分别为0.2、0.3、0.5。计算10月份预测销售量。 【例5-2】承例5-1 （1）用自然权数法加权平均法预测下年度1月份的销量。 （2）利用最后三个月的销量按饱和权数法预测下年度1月份的销量， W1＝0.2，W2=0.3，W3=0.5。 （3）指数平滑法 根据过去若干期销售数据资料，以上期销售实际数和销售预测值为基数，以平滑指数为权数进行进行加权平均，求得下期销售预测值的方法。 平滑系数α（0 ≤α≤ 1），一般去0.3~0.7之间 指数平滑法公式： X＝α×前期实际销售量＋（1－α）×前期预测销售量 ＝α×Dn-1 ＋（1－α）×Fn-1 α为满足0﹤α﹤1条件的常数，亦称指数平滑指数。这是一个经验数据，其取值范围通常在0.3～0.7之间。平滑指数具有修匀实际数所包含的偶然因素对预测值影响的作用。 如果α的取值越大，则近期实际销售量对预测结