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说说合同控税

主讲老师：齐爽

晚20：00-22：00

目录

一.合同控税的理解

二.账务与合同的关系

三.合同中应该注意的涉税问题

四.案例解析及实际应用

一、合同控税的理解

企业在经营过程中，经济合同决定了经济业务流程，业务流程决定税收负担，经济合同是企业

控制税收风险和降低税收成本最有良效的重要工具之一。因为合同中有一些重要涉税条款，如发票

条款、价格条款、质量和数量条款、违约条款和交货时间条款等，都对企业的税收成本有重要影

响。如何认真设计合同，包含合同签订时间、结算方式、付款时间、发货地点等做好具体筹划，税

负就会减少，就能取得节税的效果；如果签订合同的人不了解合同税涉税风险，就会埋下税务地雷

，让企业蒙受意外损失。签订合同时认真分析涉税条款，应用好节税技巧，以便发挥合同节税作

用。

营改增后企业涉税事项具体到企业每个具体业务，重视经济合同，控制企业日常经济

业务流

程，对减少涉税风险有重要作用。

二、账务与合同的关系

所谓查账查票，票据来源业务，业务起源合同。

合同控税是企业减低税收成本的直接有效的方法。企业账务和税务处理与合同不匹配是导致企业

税收风险的主要原因之一。企业的财务部门在进行账务处理时，一定要查看合同，根据合同付款，

根据合同开具发票，根据合同进行账务处理，否则企业的账务中往往存在涉税风险。如何让账务风

险减小，从业务端开始入手才是良药，具体怎么去入手？

合同于账务处理相匹配，合同证明经济业务，决定账务和税务处理，否则假账，否则错账，最

严重就虚假业

。合同与发票开具应该匹配，即合同决定发票的开具，否则要么是虚开发票，要么

是假发票。这也就是我们平常所谓的三流一致来源。

二、账务与合同的关系

规避纳税风险

（增值税进项抵扣、企业所得税成本

扣除、土地增值税成本扣除）

企业经营管理

会计核算管理问题汇总爆发（在分工的前提下，票据

（用凭证票据构成证据链是提高经济效益的有效监

，证明企业的经济业务）督管理手段）

规避法律风险

（企业经营中需要大量的法律证据）

二、账务与合同的关系

发票票据凭证证明资料

甲乙之间商定：甲将其拥有的家具转让给乙，转让价1000万元。但为了规避增值税

，因而签订一合同，约定家具交易价为500万元。试问：税务机关按照合同约定的500

万元征税吗？

二、账务与合同的关系

A公司有一房屋闲置，拟对外租赁。现B公司想承租。双方初步意向是：年租金1100万元。因税负较

高，经高人指点后将部分房租改为物业管理服务费，于是双方签订两合同：房租600万元，物业管理500

万元，房租与管理费用均年底一次性支付。年底，A公司向B公司索要款项，B公司只支付房租600