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如何从零基础到会计主管
主讲老师：齐爽晚8-10
实务练习
•资料：
1.甲股份有限公司为一般纳税人，适用增值税税率为13%，所得
税税率为25％；原材料月末一次加权平均法进行核算。该公司2×19
年12月31日的资产负债表如表所示。其中，“应收账款”科目的期末
余额为4000000元，“坏账准备”科目的期末余额为9000元。其他诸
如存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等资产都没有计提资产
减值准备。（其中存货包含：原材，库存商品，低值易耗品1451000元）
实务练习
实务练习
实务练习
2×20年1月份，甲股份有限公司共发生如下经济业务。要求：编制甲股份有限公司2×20年
1月份经济业务的会计分录，编制科目汇总表，并在此基础上编制资产负债表、利润表和现
金流量表。
（1）收到银行通知，用银行存款支付公司到期的商业承兑汇票100000元。
借：应付票据100000
贷：银行存款100000
（2）购入原材料一批，收到的增值税专用发票上注明的原材料价款为1500000元，增值
税进项税额为195000元，款项已通过银行转账支付，材料验收入库。
借：原材料1500000
应交税费——应交增值税（进项税额）195000
贷：银行存款1695000
（3）用商业承兑汇票支付材料采购价款，购入材料998000元，支付的增值税进项税额
129740元，原材料已验收入库。
借：原材料998000
应交税费——应交增值税（进项税额）129740
贷：应收票据1127740
实务练习
（4)销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明价款为3000000元，增值税销项税额为
390000元，货款尚未收到。
借：应收账款3390000
贷：主营业务收入3000000
应交税费——应交增值税（销项税额）390000
（5）购入不需安装的设备一台，收到增值税专用发票上注明的价款为854000元，增值税
进项税额为111020元，支付包装费、运费10000元。价款及包装费、运费均以银行存款支付
，设备已交付使用。
借：固定资产864000
应交税费——应交增值税（进项税额）
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