全面预算管理的目的、作用和意义课件.pptxVIP

;课程大纲;一、全面预算管理的概念;二、全面预算管理的意义;三、全面预算管理的目的;目前，全面预算管理，在上市公司和国有大型企业中得到广泛的认同。但是由于全面预算管理在中国起步比较晚，在认识上存在一些误区。为了更好的发挥预算的作用，健全预算管理，特别是加强政府财政预算，国家还颁布了《中华人民共和国预算法》。

一般来说,预算管理通常有以下具体目的:

1、控制企业关键经营指标。预算管理通过事前编制、事中控制、事后分析考核,对企业生产经营的全过程进行控制。

2、降低成本。通过预算管理引人成本控制环节，降低经营成

本。

3、实现资金集中管理。;四、全面预算管理的作用;全面预算管理的具体作用：;公司战略与预算指标;时间驱动的作业成本;变量协调模型：;平衡记分卡;平衡计分卡指标;平衡计分卡示例;2、预算与资源分配

由于企业资源的稀缺性，预算管理委员会或者高层管理者，必须经过慎重的权衡现在和将来可以调配的资源，并决定不同的部门可以使用的资源种类和资源数量的多少，有利于责任人应对外部变化的灵活性和权利的下放和授权。资源分配的原则当然是针对企业战略目标进行的最优化配置。因此，通过预算，企业资源的优化配置数字化和固化下来，具有一定的严肃性，这是预算的“刚性”一面。;3、预算与风险控制

在企业的诸多风险中，运营风险、财务风险、和授权

风险是主要的风险，以预算为中心的控制，是控制风险比较刚性的一面。全面预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经营活动实际执行结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险。从而达到规避和化解风险的目的。预算管理通过对企业各部门和员工在预算编制、执行与控制、考评与激励等过程中责、权、利关系的全面规范，把企业管理机制具体化、数字化、明晰化；通过以市场为起点的研究和预测，把外部市场竞争和风险与企业内部管理机制连接起来，使预算成为一种自动有效的自平衡系统，而不仅仅是单纯的管理手段，有助于完善企业管理机??，为优化公司治理结构提供了切实保障。;4、预算与沟通协调

预算的编制使各个部门责任人都了解到本部门与企业总体的关系、本部门与其他部门间的关系。在努力实现自己部门的目标前提下，企业的总体目标也得以实现，上下之间的目标连接是沟通协调的结果。预算的编制过程也是把企业总体目标分解、落实到各个部门的过程，从而使各个部门明确自己的工作目标和任务，分解的过程就是上下级管理者沟通的过程。

职能部门从职能的角度、业务部门从业务的角度，达成理解和相互支持。;5、预算与绩效考核

全面预算是公司实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的主要依据，通过预算与绩效管理相结合，使公司对部门和员工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。

另外，预算管理还有一个重要的作用就是激励。因为，预算是全体员工积极参与和精心规划的结果，而不是公司管理层的命令。因此通过扩大预算编制的参与面，在预算管理的全过程中激发了员工的积极性、主动性和能动性。预算编制完成的一个标志性结果，就是上下两级管理者签订责任书。确立各方的责任、绩效目标。通过员工绩效目标的达成，从而顺利地实现企业的经营目标。;6、预算与成本节约

通过全面预算可以加强对费用支出的控制，有效降低公

司的营运成本，这也是预算被发明的主要动因之一。一方面是加强职能部门跟据年初的预算进行的外部管控；另一方面是加强员工自主成本意识的提升。

7、预算与收入提升

全面预算管理体系中包括有关业务单元的收入额度、收

入来源和收入发生的时间。通过全员参与，集思广益，把企业现有资源收入最大化，甚至没有想到的收入项目和“潜在的资源”，也得到了最大化利用。;五、全面预算管理的编制方法;目前，我国许多集团公司还没有认识到企业战略的重要性，因而，在没有战略指导的前提下制定的战略目标，自然就缺乏指导性，全面预算也难以提升企业的核心竞争力和企业价值。在此前提下编制的全面预算，往往导致企业只注重短期经济效益，而忽视了长期经营目标。由于各期编制的预算指标衔接性差，会使短期的预算指标与企业长期的发展战略和规划相互冲突，难以取得预期的效果，背离了全面预算管理的初衷。;因此，在集团公司的全面预算中，预算编制的程序是：首先由预算管理委员会根据企业战略确定预算目标，然后预算管理委员会中的预算领导小组负责下发预算目标并由各子公司和部门结合自身情况编制预算草案，接着预算管理委员会中的预算编制小组进行初步协调和汇总，预算管理委员会中的预算领导小组召集各子公司和部门负责人协调各级预算，形成初步的预算并报预算管理委员会审批，如果没有通过，还需要进一步的协调，将协调后形成的预算方案下发到各子公司和部门进行再平衡，并上报再协调，直到各方的目标达到一致为止。最后对通过的预算方案以内部