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摘要

资金是企业流动性和变现能力最强，但同时也是获利能力最弱的资产形式。一定规模的强流动性货币资金持有量，将降低企业因现金断流而导致财务危机乃至技术性经营失败的风险。与此同时，资金的过量持有也会给企业带来未来盈利和持续发展能力不足、阻碍企业生产经营过程中资源投入产出效率提高等负面影响。伴随着市场竞争激烈程度的加深、企业生产经营风险的增加，企业资金持有与利用成为了被广泛关注的问题。如何把握货币资产这两方面的特性，我实现企业持有资金行为收益最大化以及持有效率最优两大目标的兼顾，无论在实务还是在理论层面，都是值得深入研究和探讨的问题。本文以A公司为例探讨企业资金利用效率，以提高企业资金管理。

关键词

企业资金；利用效率；对策

目录

TOC\o1-3\h\z\u一、引言 1

（一）资金使用效率的重要性 1

（二）企业财务资金管理中的突出问题 2

1.信息失真，难为科学决策提供依据 2

2.监控不力，缺乏事前、事中的严格监督 2

3.资金散乱，使用效率低下 3

二、资金使用效率的评价方法 4

（一）总资产周转率 4

（二）流动资产周转率 4

（四）应收账款周转率 5

（五）存货周转率 6

三、格力公司资金使用效率评析 5

（一）公司简介 5

（二）格力资金使用效率评析 5

四、加强企业资金管理提高使用效率的对策 9

（一）健全内部监察机制并完善资金管理的有关制度 10

（二）提高资金的使用率 10

（三）加强投资管理 11

（四）减少资金的占用率 11

（五）“钱货两清”，采取合理的付款方式 11

参考文献 12

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企业资金利用效率评价分析—以A公司为例

130106239袁道野指导老师：郭丽婷

一、引言

（一）资金使用效率的重要性

1.企业的持续运营是企业的生存和发展的必要环节，如果企业不能进行正常的持续经营活动，不能满足和实行会计基本假设理论的条件，则企业的日常运行活动也就失去了经济意义。如何才能使得企业能够得到有效正常的持续运行呢，就得保证企业资金的使用效率最大化，在企业进行运行经营过程中要进行不断的成本投入和费用支出。

企业在经营管理活动中只有不断地提高资金使用效率，才会从活动过程中创造更多地可以被企业加以利用的实际资金，强化闲置资金利用的边际效用。一旦企业的运营资金面的全面趋势局面缩小就会使得企业获得资金供应的来源渠道和途径减少，因此也只有将企业的资金使用效率提高才能对企业整体资源配置进行合理的配置，优化可利用资金的效益，让其被注入于企业下轮的生产和业务活动的展开和运行，从而就可以保证企业日常经营活动的正常运行。

2.提高企业生产和经营效率的根本方法就是要提高资金使用效率，在企业日常经营活动过程中，经营运行的效率决定着企业的经济效益，只有使得企业在经营允许的范围内获得更高的生产效率，才会给企业带来更多的生产产出和经济利润。假设企业的资金使用效率处于降低的状态时就会给企业的生产效率带来巨大的影响，资金不足更加容易造成企业资金成本的浪费，其中包括原材料采购，职工薪酬发放等多种问题的产生会给生产环节的节奏造成一定的混乱现象。因此保证企业资金使用效率为较高状态也就是资金能够得到充裕的补充，不仅可以使得企业针对债务和支付职工薪酬等方面的问题有效的解决，而且也可以使得企业的生产规模和产品经营的范畴不断扩大。

（二）企业财务资金管理中的突出问题

在企业资金管理方面存在的一些问题中，财务风险是其中最为突出的问题。其主要表现在三个方面的影响：第一，是对于财务预算管理过程中的造假弄虚；第二，是资金结算管理方面的懒散和效率的低下；第三，是监督考核环节和管理方式等方面的弱势状态。具体主要形式表现在：

1.信息失真，难为科学决策提供依据

现代化的企业管理方式的核心内容主要是企业信息管理的实施，其真实准确的信息是用来对物流和资金流动的控制。但是到目前为止，我国许多的企业信息管理都是存在着不非透明化和费对称性，从而企业的管理者更加难以准确的获得相关的财务信息，无法对生产经营运行的过程环节进行更加清楚的调研。其中最为严重的是，企业的各个部门结构在截取获得的信息中出现错误的种类却没有及时分辨和刷选甚至还会出现提供虚假信息的现象，这便会使得企业收集和整理的信息普遍具有不真实的病态。根据我国财政会计信息部门在进行信息质量抽查得到的结果证实了，全国超过半数之多的企业在收集和整理会计信息时都出现了不用程度的失真现象。企业经营管理信息一旦出现失真的现象，其所造成的结果不但会直接影响企业管理决策的科学性和合理性，也严重影响了政府宏观管理效果的扩大化。

2.