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企业IPO审计风险研究国内外文献综述

目录

TOC\o1-2\h\u11016企业IPO审计风险研究国内外文献综述 1

165711.1国内外研究现状 1

316931.1.1企业内部控制、自身风险与审计风险的研究 1

282921.1.2审计质量与审计风险 1

85181.1.3IPO审计风险以及案例研究 2

174691.1.4特殊行业IPO审计风险研究 4

219691.1.5其他研究方向 5

279321.1.6文献综评 5

国内外研究现状

关于IPO审计风险的研究，国内外的研究重点各不相同，研究方式也差异较为明显。国外更多是研究具体某一个环节，甚至是针对一个点展开研究分析；国内更多是以具体案例、某个行业，或是针对整体展开研究分析。不过总体上看，都是针对IPO审计风险防范及建议的研究。

企业内部控制、自身风险与审计风险的研究

JongEunLee（2018）通过对于IPO审计过程中关于内控缺陷与审计费用的关联度调查，他发现上市公司在IPO前财报方面存在内控缺陷，很可能会支付较高的审计费用，说明了独立审计师通过调整审计费用，以此来应对内控审计的风险。SalimChahine;?IgorFilatotchev（2011）等人考察了375家英国IPO公司，通过实证结果发现，内部治理机制完善可以在创造更高估值方面补充审计师提供的服务，从而减少IPO审计费用创造更高的价值。

刘晓钰（2020）认为由于企业关联交易的异常情况，注册会计师应该辨别关联方以及交易、谨慎选择审计业务并避免关联交易的依赖性。同时企业自身也应该加强注册会计师与监管机构的合作，分担审计风险等关于IPO审计风险的防控建议。

曾梦巧（2019）也着重与关联方交易的审计风险研究。同时对IPO关联方交易的审计风险进行一个较为系统的阐述分析，然后展开分析案例后发现存在的问题。并创新的提出补充IPO关联方审计的研究、补充了IPO关联审计风险的评估、以及补充审计实务角度的IPO关联交易审计风险的相关对策。

审计质量与审计风险

A.K.M.WaresulKarim;?KamranAhmed;?TanweerHasan（2012）等人研究审计质量和股权结构对IPO招股说明书中盈余预测偏差和准确性的影响，结果显示，盈利预测偏差的严重程度主要由审计师声誉以及IPO公司是否是一家初创企业来解释。在解释预测偏差的程度时，都没有明显的统计意义，都具有一定独特性。

MohammadMuflihAlhadab（2016）通过研究在英国AIM上进行IPO的公司审计质量与IPO抑价的关系发现，审计师的审计质量越高，越容易降低IPO前后财务信息不一致的风险，从而降低IPO抑价水平。

KwangWukOh;?SeokWooJeong;?SeonMiKim;?SeungWeonYoo等人（2017）查考了韩国IPO市场审计风险对于审计师决策的影响，结果显示IPO的结果与指定的审计师评估风险相关，指定的审计师将面临与公司相关的未来审计风险，例如在IPO上市后遭遇重大IPO金融市场问题。

王思凡（2020）调查研究了IPO签字注册会计师的强制轮换政策与审计质量的关系，作者认为企业的IPO签字注册会计师在上市后的年度财务报表审计年度内，应该需要执行轮换制度，以实现更高的审计质量。

文一行（2019）以T会计师事务所为出发点，引用M公司案例展开对IPO审计风险防范的研究。提出在防范审计风险时出现了有关人员专业素质不足、风险评估程序执行不到位、有关审计程序不严谨、忽视了关联交易相关事项、复核程序流于形式等较大的问题。并针对这些问题提出对应的建议，一是强化审计人员合理分工安排、二是加强执行规范程度、三是提高整体的审计专业能力，旨在提高IPO审计质量。

IPO审计风险以及案例研究

郑鼎伦（2019）通过基于立信会计师事务所对金亚科技的IPO审计过程，展开对IPO审计风险的研究。发现了在IPO审计中注册会计师的审计证据不足以支撑重大错报风险、独立性缺失、专业素养不够高、执行能力不足等多方面原因导致IPO审计失败。并针对以上问题提出对应的解决措施以期望降低IPO审计风险。

姜重达（2019）选取了D企业作为案例研究，从外部环境、企业自身、注册会计师三个方面去分析IPO审计风险的形成原因，总结出IPO审计风险高，注册会计师应该保持职业怀疑、对于被审计单位应该展开全面的IPO审计风险评估、所在的事务所应该加强人才梯队建设以及有关人才的培养以此把控IPO审计风险。

熊震（2019）则以瑞华会计师事务所对辽宁振隆IPO审计的案例进行分析，提出当中的问题是IPO审计项目时审计人员不足、