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开放教育试点会计学专业毕业论文

浅谈公司内部控制存在的问题及对策

—以中国平安保险股份有限公司为例

学员姓名学号

入学时间年秋季

指导老师职称会计师

试点学校

目录

一、保险公司内部控制概述 1

（一）保险公司内部控制的定义与要素 1

（二）保险公司内部控制的目标 1

二、中国平安概况 2

（一）中国平安公司简介 2

（二）中国平安公司业务结构分析 3

三、中国平安内部控制存在的问题 3

（一）控制环境不完善 3

（二）内部控制建设不成体系 4

（三）公司管理失范 4

（四）风险意识淡薄 4

（五）内部控制缺乏评价机制 5

四、中国平安内部控制问题的对策 5

（一）公司治理方面的对策 5

（二）人力资源管理方面的对策 6

五、健全风险识别与评价系统 7

（一）完善风险管理体系 7

（二）建立风险识别与评估 7

六、加强主要经营环节的控制活动 8

（一）加强销售管理 8

（二）业务管理方面 8

七、强化内部控制制度建设 9

（一）建立沟通配合机制 9

（二）充分发挥内部审计作用 9

八、结论 9

【参考文献】 10

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浅谈公司内部控制存在的问题及对策

—以中国平安保险股份有限公司为例

【摘要】

保险公司主要针对金融资产、负债，风险管理服务提供全方面的服务。上市保险公司的业务服务更是全面，具有多元、繁多的特点，高风险的行业特征和风险量化管控的内在诉求是受资本市场的传导联动影响。目前，我国寿险一直在扩大，在国际化的发展中，寿险业内部出现了深层次的问题以及内部结构不合理的问题，导致公司出现严重的危机，这主要都是由于公司内部在管理的不妥之处而造成的。因此，建立健全保险公司内部控制运行机制，科学评价保险公司内部控制体系，提高中国保险业整体经营管理水平成为我国当前亟待解决的现实课题。

【关键词】

保险公司；内部控制；问题；对策

一、保险公司内部控制概述

（一）保险公司内部控制的定义与要素

保险公司内部控制是内部控制在保险公司的具体应用，是由保险公司的董事会、经理层和全体员工共同建立并实施的，为达到公司理想经营管理目标、保障财务报告准确真实性、确保公司合法合规的经营而制定的正当机制制度。

控制环境、控制活动、信息与沟通、风险评估、监控是保险公司内部控制主要体现，但是保险公司是一个独特的经营业务，所以需要通过承保控制、销售控制、理赔控制、客户服务控制、偿付能力控制、会计控制、投资控制、资产接触控制、再保险和其他风险管理工具控制、信息系统控制等方式经营它的活动。

保险公司内部控制要素也包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控．但由于保险公司经营业务的特殊性，因此对其主要的经营活动需要实施特殊的控制活动，具体来说，包括承保控制、销售控制、理赔控制、投资控制、资产接触控制、偿付能力控制、会计控制、客户服务控制、再保险和其他风险管理工具控制、信息系统控制等。

（二）保险公司内部控制的目标

保险公司内部控制的目标主要体现在以下三点：

（1）确保国家法律法规和国家保监委制度规定贯彻实施。这不但是保险公司要达到的客观目标，而且是保险业务活动执行过程中要采取的具体目标。

(2)保证有效控制风险在一定的区间范围内。控制风险既是保险公司经营过程中的具体目标，又是保险公司内部控制的核心目标。

(3)保障战略目标和经营目标的全面实现。这是保险公司内部控制的根本目标。

二、中国平安概括

（一）中国平安公司简介

在20世纪88年代的3月份，中国平安保险正式在深圳蛇口成立，英文名为PingAnInsuranceGroupCompanyofChina,LTD。它最开始主要是从事产险业务，在1994年又开辟了一个新的领域——寿险业务；两年之后又瞄向了投资行业，经管证券信托业务;零三年正式在银行业发展，收购了平安银行，由此奠定了中国平安在产险业务、寿险业务、银行业务的基础。通过10年的时间，三大业务一直呈扩大趋势，使中国保险成为了综合性的服务公司。在2014.6，,中国平安正式在香港联合交易所挂牌上市，2318为此股票代码；另外还在2007.3时在一家交易所挂牌上市，是上海证券交易所，601318为此股票代码。

中国平安的规模很庞大，员工就有近75w，其中寿险的销售人员就有近55w，正式员工有近20w。在2013年6月低，公司总资产有31，700亿人民币，其中母公司股东权益就占有1.727万亿人民币。从保险费用上来看，中国平安是国内名列前二的寿险公司，在产险地产公司中也是名列前二。

中国平安在2011年