财务标准化账务结帐流程规定.docxVIP

厦门夏商旅游集团酒店管理公司

财会部结帐流程

制订:财会部修订日期：2月

财会部每月结帐流程规划

一、总体阐明：结帐是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入帐的基础上,计算并统计本期发生额和期末余额.通过结帐能够把上期发生的业务加以归集\整顿,并通过报表的方式加以体现,并反映实际作业过程中出现的问题点并加以改善.因此结帐是整个会计工作循环中相称重要的一环。

二、时点规定：

1、结账时点：管理公司所属各单位的收入的结账时点为每月的倒数第三天（含第三天），每年的12月份结账日为12月31日，下一年度元月份的结账日为元月29日

2、报表时点：每月3日之前

3、经营报告基础资料：每月5日之前

4、存货盘点进点：与结账时点相似三、结帐大致程序：

前期工作

帐务稽核

关帐

编制报表

关联对帐

帐务检讨

三、 结帐时程规划(具体见结帐时程表)

财会部结帐时程表(每月)

序号

具 体 事

项

完毕期

限

担当

备 注

1

结帐前期工作

各项费用预提

水 电

费

固定预提

燃料固定预提

租 赁

费

每月2日前每月2日前每月2日前每月2日前每月2

核 算会计核 算会计核 算会计核 算会计核 算

费用的预提需要公司内各部门的配合,由于其对当期损益的影响很大,因此必须甚至强迫前端部门加以配合因,此会计应针

固定预提

服

务费

固定预提

其它各项当期费用(视金额大小)临时预提

固定资产折旧计提

待摊费用/长久待摊费用摊销

跟财务

核对现金/

日前每月2日前每月2日前每月2日前每月2日前

会计核 算会计核 算会计核 算会计核 算会计

对此项进行发文规定,必要时甚至要对前端部门进行请款方面的教育训练加以强化.

现金银行在记帐时必须以财务开出的单据逐笔录入,方便核对.

银行存款余额

(余额对的后方可关帐)

财会部结帐时程表(每月)

序号

具体事项

完毕

期限

担当

备

注

2

帐务稽核

传票数据对的性(帐务流速)

传票打印传票黏贴传票审核传票修正传票归档

帐务整体概

况稽核

每月3

日前

结帐以前

核算会计核算会计管理睬计核算会计核算会计

核算会计核算会计

传 票

作 为

会 计

帐 务

的 载

体 非

常 重

要,每

七 天

科目与否用错

成本中心与否用错

币别与否错误

金额与否错误

核算会计核算会计

五 下

班 前

各 帐

务 人

员 必

须 把

本 周

全 部

的 传

票 上

交 给

管 理

睬 计审核以.确 保

帐 务

的 对

的 性

和 传

票 归

档 的

几 时性.

(此项工 作

必 须坚持)

3

关帐

冻结上月帐务

每月3

日

核算会计

在 关

帐 之

前,必

须 确

认 上

述 工

作 已

全 部完毕.

财会部结帐时程表(每月)

序号

具体事项

完毕期

限

担当

备 注

4

编制报表

资产负债表/损益表科目明细表

管理性报表经营会报表临时性报表

每月3

日每月5

日每月5

日每月5

日临时规

定

核算会计

核算会计

管理睬计

核算会计

核算会

计

报表编制必须已固定格式完毕,

且须经主管签核后方可对外提供,不得私自对外提供.

报表检讨必须坚持进行.

5

关系公司对帐待垫费用提供

关联交易明细提供

对账单及调节表关联公司付款

每月2

日每月2

日

核算会计

核算会

计

关联公司之间对帐必须依公司公布的关联公司帐务操作规范进行

务必要把握时间

每月2

日每月2

日

核算会计

核算会

计

点.

6

帐务检讨报表检讨

会计师审计

会计全体

会计师

每月20

日每年中/

终

依报表检讨的问题进行帐务流程改善及前端作业指导规范.

四、月末结账各单位应配合事项：

（一）根据【请款作业规定】中的规定，全部请款在获得正式发票后要及时报销(普通规定五个工作日内)，因此当月已经发生且已获得正式报销凭证的费用要尽量在次月1日前全部送到各单位资金管理员处进行请款作业；已经发生但未获得正式报销凭证、单笔金额超出500元以上的费用也要在次月1日前向资金管理员进行报备，由资金管理员统一整顿后填写《**月份未及请款统计表》，再提供财会部进行帐务解决。

（二）公司对各单位餐饮类、客房类的存货实施永续盘存制，因此需要对当月已经领用但尚未消耗的存货进行盘点。具体就是每月份最后一天结束后，要对已经领用但尚未消耗的原材料、库存商品等存货进行盘点，盘点后再提供盘点清单给财会部做假退料帐务解决，以

确保收入跟成本支出配比。因此有关事项规定以下：

1、盘点时间：每月最后第三天营业结束后至次日上午12:00，具体时间可由各单位在此期间内根据盘点物品的数量及人员具体掌握。

2、盘点范畴：各单位的仓库、吧台、厨房等范畴内