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CIA内部审计师-科目2：内部审计实务-Ⅲ.执行审计业务

[单选题]1.某内部审计师将公司的存货周转率与行业公认的标准进行比较，采取这种分析的原因可能是：

A.评价现有存货控制系统的有效性

B.评价内部控制的有（江南博哥）效性

C.评价公司现有的业绩水平

D.评价存货控制制度的遵守情况

正确答案：C

参考解析：与行业公认标准的比较能够评价目前的业绩水平，并通过分析差异，为进一步的工作提供指导。

[单选题]2.对机器和设备进行的内部审计的一个审计程序是检查其折旧计提是否准确，下列哪一条是说明有问题设备仍在使用的最佳证据来源？

A.检查折旧方法和政策

B.将设备的保险评估表与该设备的折旧计划进行比较

C.将设备的维护和修理日志与改设备的折旧计划进行比较

D.检查该设备的库存记录情况

正确答案：C

参考解析：A、不正确。只检查方法和政策不能为设备是否在用提供证据。因为被审计单位有可能对有问题设备提取折旧。B、不正确。与设备的当前保险记录进行比较得到的证据不具有结论性，因为可能依然为有问题设备购买了保险。C、正确。因为在用设备比淘汰设备更需要进行维护，所以维护和修理记录提供了设备存在且在用的证据。但是，最好的审计证据还是由内部审计师亲自进行观察获得的。D、不正确。即使库存中记录了有问题设备，但是不能证明有问题设备一定在仓库中。因此检查库存记录不能证明还在使用有问题设备。

[单选题]3.如果某企业的一名雇员可能参与了向虚构的卖方支付款项的勾当，以下哪种审计程序对于发现这种现象最为有效？

A.抽样选出一批卖主，向他们发函证信，以确定他们是否收到了正确的付款

B.应用通用审计软件，按雇员对付款情况进行整理，然后在按常见地址和姓名整理付款情况

C.实施抽点打印方法，对与上述雇员有关的反常大额付款增加情况做上标记

D.实施综合测试功能，并整年监测交易活动，以发现反正常项目

正确答案：B

参考解析：A，不正确。因为是随机抽样的卖主，效果并不好。B，正确。应用通用审计软件，按雇员对付款情况进行整理，然后在按常见地址和姓名整理付款情况能够发现卖方信息异常，所以最有效果。C，不正确。这类分析并不能发现问题。D，不正确。这类分析并不能发现问题。

[单选题]4.下列关于抽样的分类的说法不正确的是：

A.按照抽样决策的依据，审计抽样可以分为统计抽样和非统计抽样

B.属性抽样既可以采用统计抽样方法也可以使用非统计抽样方法

C.按照抽样的总体特征分，审计抽样分为属性抽样和变量抽样

D.根据控制测试的目的和特点采用的审计抽样通常为变量抽样

正确答案：D

参考解析：变量抽样是对账户和交易金额的余额进行实质性测试时所实施的抽样方法。

[单选题]5.在采购审计中，内部审计师发现轮胎是最大的采购项目，它们作为车辆维修项目被费用化。车队经理根据每个星期对停车场中的小汽车和卡车进行观察的结果来提出关于公司400辆汽车车队的轮胎采购申请。有时车队经理对轮胎进行验收，但通常都是直接签署验收报告而付款。车辆服务数据在轮胎被安装以后由机械工输入一个维护数据库。在本案中哪项是内部审计师应采取的最佳行动？

A.确定购入轮胎数是否与维修记录相符

B.清点手头轮胎数并追查至相关的验收报告

C.对采购申请进行判断抽样并证实每一申请都由车队经理签字

D.比较用采购订单购入的轮胎数与上一年的采购数，判断合理性

正确答案：A

参考解析：A、正确。轮胎的采购与车辆维修紧密相关，在具有相关数据库的情况下过核对购入轮胎数和维修记录，可以确定轮胎购入是否合理。B、不正确。这样可以查明购入的轮胎是否经过验收，但是不能确定是否购入了不需用的轮胎。?C、不正确。采购申请是由车队经理提出的，核对是否每一申请都经过他签字没有意义。D、不正确。轮胎采购取决于维修记录.在今年和去年的维修情况不I川的情况下，仅比较轮胎的采购数作用不大。

[单选题]6.由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全非常重要。一项测试放射性物质在采购、分配及使用方面控制系统的审计正在进行，该调查过程被很充分地记录下来，并且安全部门工作人员也熟悉该运作程序。因为采购和设备部门也被涉及在这个程序中，所以内部审计师正在考虑复查采购和设备部门处理放射性物质的过程。内部审计师应该：

A.因为安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，所以对严密和详细的安全部门程序充满信心，不需花费审计时间去复查其他部门

B.调整审计计划和预算，与采购或设备部门的适当人员进行面谈，以确知是否附加控制来补充安全部门已经建立的控制

C.测试安全部门已经建立的控制如果结果不尽如人意，在考虑是否涉及其他部门

D.推迟调查与采购、设备和其他部门相关的问题，直至计划好针对那些部门的审计方案

正确答案：B

参考解析：A不正确，尽管安全部门的程序可能很全面，