2023年会计专科-中国税制考试历年常考点荟萃含答案.docxVIP

住在富人区的她

2023年会计专科-中国税制考试历年常考点荟萃含答案

题目

一

二

三

四

五

六

总分

得分

卷I

一.综合检测题(共25题)

1.计算中奖收入应缴纳的个人所得税税额。

2.计算该企业自产自用客车应缴纳的车辆购置税税额；

3.计算2016年应纳税所得额；

4.计算准予企业所得税税前扣除的营业外支出金额；

5.计算应纳车辆购置税的计税依据；

6.乙企业2015年11月购买一处厂房，土地使用权价值5000万元，厂房及地上附着物价值1000万元，当地契税税率为5%，乙企业应缴纳的契税税额为（）。

A.50万元

B.200万元

C.250万元

D.300万元

7.海关以进口货物在境内的销售价格为基础，扣除在境内发生的相关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法是（）。

A.倒扣价格估价方法

B.计算价格估价方法

C.相同货物成交价格估价方法

D.类似货物成交价格估价方法

8.下列情形中，纳税人必须自行申报缴纳个人所得税的有（）。

A.年所得10万元的

B.年所得15万元的

C.从中国境外取得所得的

D.在两处取得工资所得的

E.取得应纳税所得没有扣缴义务人的

9.计算纺织厂企业所得税税前准予扣除的利息费用金额；

10.计算李先生劳务报酬收入应缴纳的个人所得税税额。

11.关税税率随进口货物价格由高到低而由低到高设置的计征关税的方法为（）。

A.从价关税

B.从量关税

C.复合关税

D.滑动关税

12.下列土地中免征城镇土地使用税的是（）。

A.学校的教学楼用地

B.公园中照相馆用地

C.农副产品加工用地

D.银行储蓄所用地

13.计算甲公司购进D原材料允许抵扣的增值税进项税额；

14.2014年9月，甲公司与乙企业签订一份购销合同，合同所载金额为5000万元，购销合同适用的印花税税率为0.3‰，甲公司应缴纳的印花税税额为（）。

A.0.15万元

B.0.3万元

C.1.5万元

D.3万元

15.下列消费品中，属于消费税征收范围的是（）。

A.飞机

B.人参

C.智能手机

D.实木地板

16.下列项目应缴纳车船税的是（）。

A.养殖渔船

B.警用车船

C.捕捞渔船

D.游艇

17.甲企业委托乙企业加工应税消费品，消费税税款的缴纳方式为（）。

A.由甲企业向其居住地主管税务机关申报纳税

B.由乙企业向甲企业所在地主管税务机关申报纳税

C.由甲企业向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D.由乙企业向其机构所在地主管税务机关申报纳税

18.计算应缴纳的企业所得税税额。

19.计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费；

20.计算发香烟的增值税销项税额；

21.王某转让一台机械设备，在计算其财产转让所得时，下列支出不计入设备原值的是（）。

A.维修费

B.运输费

C.安装费

D.购进价格

22.计算2014年度准予企业所得税税前扣除的广告费和业务宣传费；

23.非居民企业在中国境内从事生产、经营活动的机构、场所包括（）。

A.农场

B.办事机构

C.管理机构

D.提供劳务的场所

E.从事建筑作业的场所

24.下列行为应当征收增值税的是（）。

A.企业将购进的化妆品用于职工福利

B.企业将购进的钢材用于在建工程

C.企业将购进的高档手表赠送给客户

D.企业将购进的农产品用于个人消费

25.企业购置并实际使用环境保护专用设备，其投资额可以从当年应纳企业所得税税额中抵免的比例为（）。

A.10%

B.50%

C.70%

D.90%

卷I参考答案

一.综合检测题

1.参考答案：中奖收入应缴纳的个人所得税税额＝20000×20%＝4000（元）

解析：书面解析，稍后推出

考点：个人所得税,应纳税额的计算

2.参考答案：应纳车辆购置税税额＝50000×10%＝5000（元）

解析：书面解析，稍后推出

考点：车辆购置税与车船税

3.参考答案：2016年应纳税所得额＝6000＋400－5000－200－60－300＋（70－32）－（180一120）－100－200－18＝500（万元）

解析：书面解析，稍后推出

考点：企业所得税,应纳税额的计算

4.参考答案：准予企业所得税税前扣除的营业外支出金额＝50－7＝43（万元）

解析：书面解析，稍后推出

考点：企业所得税,应纳税额的计算

5.参考答案：应纳车辆购置税的计税依据＝（585000＋1170＋2340）÷（1＋17%）＝503000（元）。

解析：书面解析，稍后推出

考点：车辆购置税与车船税,车辆购置税

6.参考答案：D

解析：（5000＋1000）*5％＝300万元

考点：契税与耕地占用税,契税

7.参考答案：A

解析：倒扣价格估价方法——以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除在境内发生的相关费用后价格。

考