金税四期与企业税务风险培训.pptxVIP

金税四期与企业税务风险;目录;

1994年，我国的工商税收制度进行了重大改革。这次税制改革的核心内容是建立以增值税为主体的流转税制度。增值税从税制本身来看，它易于公平税负，便于征收管理。但新税制出台以后，由于缺乏对增值税专用发票进行监控的有效手段，一些不法分子就趁此时机利用伪造、倒卖、盗窃、虚开增值税专用发票等手段进行偷、逃、骗国家税款的违法犯罪活动，严重干扰了国家的税收秩序和经济秩序。对此，国家决定引入现代化技术手段加强对增值税的监控管理。;1994年2月1日，时任国务院副总理的朱镕基同志在听取了电子部、航天工业总公司、财政部、国家税务总局等单位的汇报后，部署成立了跨部门的国家税控系统建设协调领导小组，下设“金税〞工程办公室，具体负责组织、协调系统建设工作。1994年3月底，“金税〞工程试点工作正式启动。

;金税三期时间轴;金税三期系统是国家税务总局借鉴国际先进理念和经验，结合我国税收管理实际，自2005年开始历时10多年打造的旨在统一国、地税核心征管应用系统，构建覆盖所有税种、覆盖税收工作的主要环节、覆盖各级国地税机关，并与有关部门联网的全国税收管理信息化系统。

;金税三期自2016年实施以来，经历了营改增、五证合一、国地税合并、个人所得税改革、社保改革等重要阶段，逐步形成了功能强大、运行稳定、办税顺畅的税收管理系统。

;金税工程中的重要环节是增值税防伪税控系统，纳税人只要开具发票就必须通过防伪税控系统开具。可以说增值税防伪税控系统是我国的创造性创造，奠定了“以票控税〞的根底。

发票在我国社会经济活动中具有极其重要的意义和作用。然而，现行“以票控税〞的模式也催生假发票制售产业化，增加稽征本钱，发票成为经营者偷逃税的主要载体和手段；并模糊了实体法关于纳税义务发生时间的规定，降低了税务机关提升税收稽征水平的积极性，阻碍了税制改革。;二、金税四期与案例;2021年9月15日，在金砖国家税务局长视频会议中，国家税务局长王军在会议上发言：我国正向“以数治税〞时期迈进，税务工作将进入一个新的时代，金税工程四期建设已正式启动实施！

今年10月，人民日报专访王军局长时，他说道：按照《关于进一步深化税收征管改革的意见》，力争经过5年左右的努力，根本建成以税收大数据为驱动力的智慧税务，实现从经验式执法向科学精确执法转变，从无差异效劳向精细化、智能化、个性化效劳转变，从“以票管税〞向“以数治税〞分类精准监管转变，全方位提高税务执法、效劳、监管能力，更好营造公平竞争的税收环境。

;从上述内容可以看到，金税四期系统工程已经随着进一步深化税收征管改革开始启动建设，我认为后期金税四期也会是建设完成后，在个别省市试点后再全国实施，也就是说金税四期离正式上线还需要一个建设并试点的周期，我们这次课程主要关注金税四期建设的过程中，税务系统开展“以数治税〞会带来哪些变化，以及这些变化产生的税收监管风险。;金税四期的特点是开展“以数治税〞，以发票全领域、全环节、全要素电子化改革为突破口，以大数据为驱动力实现智慧税务，在提高纳税人满意度和税法遵从度的同时，提高税收征管效率。

怎么理解以“全电票〞为突破口，实现全领域、全环节、全要素管控。王军局长提到：“开展到下步“未税〞时就关联，使税收规则、算法、数据直接融入纳税人经营业务中，伴随着每一次交易活动自动计算纳税金额。〞就是在“全电票〞的方式下，直接通过电子发票对接企业的业务交易系统、支付系统等，大幅提高税收征管效率。

;大数据的特点是：Volume〔大量〕、Velocity〔高速〕、Variety〔多样〕。国家“十四五〞规划中提到了智慧城市、智慧税务、智慧社区、智慧旅游等10多个智慧名词，可见国家对各领域智能化和大数据建设的重视程度，以大数据为驱动力实现智慧税务，那就需要在海量、多样信息的根底上，高速分析和处理，形成可供征纳双方阅读、理解、使用的“信息〞，从而提高精准效劳和监管的水平。

下面我们看下北京和江苏“以数治税〞案例。

;以数治税案例1;以数治税案例1;以数治税案例1;以数治税案例1;以数治税案例2;以数治税案例2;;以数治税案例2;以数治税案例2;;以前税务查处虚开发票的企业，对于本地税务机关证据掌握不充分的，涉及外省交易的任务，需要向外省主管税务机关发函寻求协助，这种异地协作任务少则一个月，多的甚至要半年的时间才能完成，而且每次需要异地协作的不止一地的税务机关。所以通过判断虚假业务来认定虚开发票的时间本钱大，且容易造成税款流失。

通过总局决策支持系统，将一些容易获得的数据进行汇总，本地税务机关