《中小企业所得税纳税筹划存在的不足及完善对策研究（开题报告+文献综述）》4100字.docxVIP

开题报告

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单位

课题性质

设计□论文√

课题来源

科研□教学√生产□其它□

毕业论文题目

中小企业所得税纳税筹划存在的不足及完善对策研究

开题报告（阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等）

一、论文研究的目的、意义

1、研究目的：本文研究的目的就在于能够针对中小企业所得税纳税筹划的实际情况，分析中小企业所得税纳税筹划的特点，对其进行分析、评价和改进，合理的运用所得税的税收优惠政策，降低企业的税收负担，更好的做到开源节流与资本控制，使企业有效率的选择经济行为，增强中小企业的核心技术竞争能力。增加企业可支配收入，获得延期纳税的好处，有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益。做好纳税筹划，能够有效促进企业的价值实现最大化。

研究意义：

（1）理论意义：企业所得税是针对我国境内企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。纳税筹划是指在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动进行的前期筹划，尽可能地减轻税收负担，以获取税收收益，实现企业效益最大化。许多纳税人进行税收筹划的直接目的是为了降低税负或延迟纳税,但都应该基于合法的基础,应与国家税法的立法意图相一致。纳税筹划有利于中小企业经济健康、稳定和可持续发展，有利于减轻企业的经济负担，对生产力的进步有推动性的意义。从而有助于纳税人实现利润最大化，促进企业的进一步发展，提高竞争力。

（2）现实意义：目前中小企业发展的相当迅速，在我国企业中所占的比重很大，但是由于其企业规模的不断增大，其所得税纳税额的问题受到了广泛的关注，纳税额会在一定程度上削弱其竞争力。通过纳税筹划可以节约税收成本，最大限度地实现利润最大化是这些企业所追求的共同目标。纳税筹划有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。有利于企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性。有助于优化企业产业结构和投资方向，减轻税收负担。因此中小企业进行纳税筹划迫在眉睫。

二、研究现状

1、国外研究现状：印度税务专家N.J.雅萨斯威（2013）在其编著的《个人投资和纳税筹划》中说道：“纳税筹划是纳税人通过财务活动的安排，充分利用税务法规提供的包括减免在内的一切优惠，从而享得最大的税收利益。”认为最好的避税方法是利用一切竟可能利用的优惠政策来降低应纳税额。JackMinte(2004)论述了企业运用收入转移的纳税筹划策略,来减少公司税额。例如,企业可以借贷资金给关联的附属企业。这篇文章还采用理论模型指出收入转移策略对企业投资、政府税收等方面的影响。美国W.B.卫．梅格斯博壬与民R.F.梅格斯（2014）合著的《会计学》一书中写到，纳税筹划是企业合理而又合法地安排经营活动尽量减少税款缴纳，尽可能享有最大的税收利益，少缴纳税款或者递延缴纳税款是銷税筹划的目标。

2、国内研究现状：祁晓静在2014年5月发表的《高新技术企业所得税筹划研究》中，探讨适合高新技术企业的所得税筹划方法。结合C高新技术企业的实际纳税调查情况而设计所得税纳税筹划方案，并比较分析纳税方案前后的收益变化。胡成玉在2014年发表的《企业所得税纳税筹划问题研究》中，企业所得税作为国家参与企业经济利益分配的首选税种，始终限制着企业的盈利能力和企业目标的实现，是企业纳税筹划的重点。针对目前企业所得税纳税筹划中存在的主要问题进行分析，并提出了相应的改进措施和建议，以其能为所得税的纳税筹划实务工作者提供参考或借鉴。林青在2013年3月发表的《企业所得税纳税筹划问题研究》中，在实践方面促进企业优化税收筹划方式、方法，合理合法的减少税务支出，增强获利，提升企业经营效益。

三、研究内容

1前言

2企业所得税纳税筹划概述

2.1企业所得税的含义

2.2纳税筹划的含义

2.3企业所得税纳税筹划的特点

2.4企业所得税纳税筹划的原则

2.5企业所得税纳税筹划具体内容

3中小企业所得税纳税筹划存在的问题

3.1筹资过程方式选择不当

3.2纳税筹划流程设计不科学

3.3纳税筹划方案存在一定的滞后性

3.4忽视整体经济利益的最大化效应

3.5未区分税收因素与非税收因素造成的税负水平失衡

4.中小企业所得税纳税筹划对策分析

4.1完善筹资组织结构

4.2规范纳税筹划流程

4.3综合衡量纳税筹划方案，寻找最优纳税筹划方案

4.4重视成本效益原则

4.5全面考虑税收因素与非税收因素

5结论

参考文献

致谢

四、研究方案

1、利用中