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第三章企业风险管理与内部控制

第01讲本章内容简要回顾（一）

【本章思维导图】

【考点一】风险的内涵、构成要素及其分类

定义企业风险指对企业的战略与经营目标实现产生影响的不确定性。

一是风险与目标实现相关（目标和风险相伴）；

内涵

二是风险来自于不确定性（风险与机遇并存）。

构成要素企业风险构成的基本要素：①风险因素；②风险事件；③损失（直接损失和间接损失）。

★风险分类

①外部风险

（1）按照来源和范围

②内部风险

①纯粹风险

（2）按照能否为企业带来盈利等机会

②机会风险

①固有风险

（3）按照采取应对措施及其有效性

②剩余风险

【考点二】风险管理内涵、目标、作用和原则

企业风险管理的★企业风险管理指企业为实现风险管理目标，对风险进行有效识别、分析、预警和应对等

内涵管理活动的过程。

企业风险管理的★风险管理目标是在确定企业风险偏好的基础上，将企业的总体风险和主要风险控制在企

目标业风险容忍度范围之内。

（1）协调企业可承受的风险容忍度与战略；

企业风险管理主

要作用（2）增进风险应对决策，促使企业在识别和选择风险应对策略时更具严密性；

（3）抑减经营意外和损失；

（4）识别和管理贯穿于企业的风险；

（5）提供对多重风险的整体应对；

（6）抓住机会；

（7）改善资本调配。

融合

企业风险管理应与企业的战略设定、经营管理与业务流程相结合；

性

全面

企业风险管理应覆盖企业所有的风险类型、业务流程、操作环节和管理层级与环节；

性

风险管理

原则

重要企业应对风险进行评价，确定需要进行重点管理的风险，并有针对性地实施重点风险监

性测，及时识别、应对；

平衡

企业应权衡风险与回报、成本与收益之间的关系（成本效益原则）。

性

【考点三】风险管理基本流程及主要方法

★风险管理的基本流程包括目标设定，风险识别、风险分析、风险应对、风险监控、信息沟通和报

告、风险管理考核和评价。

★目标设定——设定合理的目标才能保证企业成功经营。企业通过制定程序使各项目标与企业的使

命相协调，并且确保所选择的具体目标及其所面临的风险在企业愿意承受的风险水平（即风险容忍度）

范围内，即目标设定环节应确定企业的风险偏好和风险容忍度。

★风险识别——风险识别是识别可能会对企业产生影响的潜在事件，并分别确定是否是机会或者可

能影响风险管理目标实现的内外部风险因素和风险事项。

（1）战略风险

主要考虑：国内外宏观经济政策以及经济运行情况、本行业状况、国家产业政策；科技进步、技术

创新的有关内容；市场对本企业产品或服务的需求；与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙

伴的可能性；本企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况；

与主要竞争对手相比，本企业的实力与差距；企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、

经营战略，及编制这些战略、规划、计划、目标的依据；企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的

业务流程或环节。

（2）财务风险

主要考虑：负债、或有负债、负债率、偿债能力；