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税务筹划风险与税务筹划策略讨论

目录

TOC\o1-4\h\u1.引言 4

2.我国税务筹划现状及特点 4

2.1税务筹划现状 4

2.1.1税务筹划意识淡薄 4

2.1.2税务制度还不够完善 4

2.1.3企业注重短期行为，对税务筹划认识不足 5

2.1.4税务执法不严，企业偷税成本低 5

2.1.5税务代理发展缓慢 5

2.2税务筹划的特点 5

2.2.1合法性 6

2.2.2专业性 6

2.2.3超前性 6

2.2.4目的性 6

2.2.5税务筹划过程具有多维性 6

3.税务筹划的作用 7

3.1有利于纳税人利益最大化 7

3.2有利于更好地掌握和实施税务法规 7

3.3有助于优化产业结构和资源的合理配置 7

4.税务筹划风险 8

4.1税务筹划风险的现状 8

4.2税务筹划风险产生的原因 9

4.3税务筹划风险的内容 9

4.3.1经营性风险 9

4.3.2政策性风险 9

4.3.3人力资本风险 10

4.3.4税务行政执法风险 10

4.3.5主体性风险 10

4.3.6税务筹划综合性风险 11

5.税务筹划风险的规避措施 11

5.1企业确立风险意识 11

5.2密切关注税法政策变化，及时了解学习税法最新政策 11

5.3不断提高税务筹划人员的职业素质 11

5.4加强与税务机关的联系 12

5.5聘请税务筹划专家 12

5.6注重税务筹划方案的综合性 12

6企业税务筹划实践简单分析 12

6.1企业设立决策的税务筹划 12

6.2选择适当的纳税人进行筹划 13

6.3选择适合的供应商 13

6.4通过业务流程外包进行筹划 13

7总结 14

参考文献： 14

1.引言

经过1994年的税制改革和多年的逐步完善，我国初步建立了社会主义市场经济体制的税务制度，日后随着企业经营成本越来越高，越来越多的企业经营者开始意识到税务筹划的重要性，税务筹划是一门涉及税务、财务、法律、企业管理的学科，不仅要求企业相关人员的专业知识要求高，而且还要求灵活变通，不少行为还涉及到法律，因此在给纳税人带来一定税务利益的同时，还暗藏着涉税风险，风险与收益并存是市场经济的普遍规律，因此企业在得到更大利益的同时，也将面临更大的风险，所以我们必须重视起这些风险因素，采取有效的方法防范和减少税务筹划风险。

2.我国税务筹划现状及特点

税务筹划诞生于西方发达国家，历经几十年的发展，逐渐成熟，而在我国税务筹划也逐步发展，目前我国的税种有19个，相关法律法规数以千计，而且随着税务机关检查力度的加强，不了解各项税务制度就不会合理的预测税务筹划，也难以有效的实现税务筹划收益。

2.1税务筹划现状

2.1.1税务筹划意识淡薄

我国的税务筹划并没有在我国普遍适用，一些企业法律意识和纳税意识相对较薄弱，更谈不上深层意义上的税务筹划，许多企业不理解税务筹划的真正意义，只强调自身的权利，而忽视了自己应尽的义务，只看重自身的经济利益，而意识不到税务对整个国民经济收入和分配的调节作用，更由于税务筹划对专业性较高，有的企业即使理解，也没有能够进行很好的利用。在实际经济活动中，更有一些不法企业无视法律规定，恶意作假，隐匿实际收入，虚增成本开支，能偷则偷，能逃则逃，根本没有税务筹划的意识，所以这就对企业的涉税人员的专业素质和职业精神要求很高。

2.1.2税务制度还不够完善

我国的税务制度还不够完善，税务制度多以流转税为主体的复合税制，倚重消费税，增值税等间接税种，所得税和财产税体系不尽完善，尚未开展国际上同行的社会保障税、遗产税，等直接税，这使得税务筹划的成长受到一定的阻碍。

2.1.3企业注重短期行为，对税务筹划认识不足

在传统的经济体制下，我国企业缺乏自身独立的经济利益和生产经营自主权，不具备税务筹划的前提条件，再有计划经济体制向市场经济体制的过度阶段，部分企业对税务筹划的认识不足，存在短期行为，主要表现在：一是税务筹划与偷税、漏税混为一谈；二是无法真正认识税务筹划与避税的根本区别，认为利用法律漏洞钻法律的空子就是税务筹划；三是对税务筹划进行片面的理解，只注重局部的、某一具体步骤或环节的操作，追求某一税种税负的直接降低，而忽视了税务筹划要从企业整体利益出发，以获得长期的、稳定的最大节税目的。

2.1.4税务执法不严，企业偷税成本低

目前，我国除了税务法律制度不够建全外，还存在着有法不依、执法不严的现状，许多企业屡屡偷税、逃税，却没有收到相应的处罚，或者只是简单罚款