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旅行社资产管理主讲人：丁向

01旅行社流动资产管理02旅行社固定资产管理CONTENTS目录

一、旅行社流动资产管理货币资产管理生息资产债券资产

一、旅行社流动资产管理确定旅行社的现金库存限额严格控制现金使用范围严格现金收支管理加强银行存款管理严格控制现金支出（一）货币资产管理

能够在短期内变成现金能够产生较多的利息市场风险小（二）生息资产管理一、旅行社流动资产管理

一、旅行社流动资产管理1.制定和执行正确的信用政策①制定信用政策②规定赊销的条件③规定收取应收账款的程序（三）债权资产管理

2.应收账款的管理方法①比较应收账款的回收期②分析账龄③定期检查客户的应收账款（三）债权资产管理一、旅行社流动资产管理

二、旅行社固定资产管理（一）固定资产折旧的范围1.可计提折旧的固定资产2.不可计提折旧的固定资产

二、旅行社固定资产管理1.平均年限法2.工作量法（二）固定资产计提折旧的方法

二、旅行社固定资产管理1.修理费用的提取2.盘亏及损毁的固定资产处理（三）固定资产的处理

思考题旅行社为什么要重视流动资产的管理？