旅行社会计核算.pptVIP

旅行社会计核算主讲人：丁向

课程导入无从考证的结算单地陪导游小王在接待来自上海某旅行社组织的40人旅游团游览途中，因天气炎热，用餐时游客提出增加冷饮的要求，告知费用回程后补给组团社，全陪小张汇报给组团社后告诉小王按游客要求安排，费用由组团社和地接社之间进行结算。团队结束行程后，地接社财务按照流程发送团队结账单给组团社，组团社财务核对结算通知单发现没有全陪和游客签字确认，游客拒付此费用，因此对地接社账单上额外增加的1000元酒水费拒绝结算。地接社负责人认为造成该费用不能收回的原因在于小王未按规定与全陪或游客签字确认增加费用，要求小王承担此费用。思考：案例中组团社财务人员拒绝结算酒水费的做法是否符合规定？

01旅行社业务核算02旅行社结算业务CONTENTS目录

一、旅行社业务核算1.审核报价淡季、旺季价格是否正确报价单上各项价格是否准确、全面报价在时间、空间上是否合理（一）组团业务核算

一、旅行社业务核算2.组团收入核算①旅游客源地组团②旅游目的地组团（一）组团业务核算

一、旅行社业务核算3.组团成本核算营业成本=营业收入-毛利毛利=旅游者人数*停留天数*人天计划毛利（一）组团业务核算

一、旅行社业务核算1.审核结算通知单①通知单内容与接待计划和变更通知是否一致②填写项目是否齐全③有无陪同人员签字确认（二）接待业务核算

（二）接待业务核算2.接待收入核算综合服务费、房费、