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关于新能源企业税收筹划问题的探讨

引言

新能源企业税收筹划工作的实施，应以国家政策为基础，通过对企业生产经营活动的分析，制定符合企业发展特点的战略规划与目标，使企业在各项工作方案的辅助下降低税收压力。如何解决新能源企业税收筹划问题并促使企业健康发展，本文就此进行分析。

一、税收筹划内涵

税收筹划，是一种合理、合法的行为，通过相关财税政策的运用，以相关会计规章制度为基础，利用经营、贸易等手段，节约企业成本支出，实现对税务成本的控制[1]。税收筹划，是企业中比较常见的一种管理手段。在税收筹划工作的支持下，不仅可以减少税务支出，同时可以降低企业经营成本，有利于企业更好地发展与运营。

企业税收筹划主要包含四个方面内容：第一，避税筹划。税收筹划工作中，纳税人会采用合法的手段，利用税法中的漏洞或者空白内容获取税收利益的筹划。第二，节税筹划。这一税收筹划工作中，纳税人可以利用税法中优惠政策[2]。通过筹资、投资、经营等手段的运用，达到少缴税的目的。第三，专家筹划。为了降低税务压力，纳税人会利用将税负转嫁给其他组织机构的方式，减少缴税金额的目标。第四，涉税零风险。企业纳税中，要求税收人员按照相关的法规规定，进行纳税申报、缴纳税款，以实现对税务风险的防范。这一税收筹划方式更加合理，减少税务风险对企业的影响，促使企业健康发展。

二、新能源行业发展情况

在全球对环保和可持续性的关注度不断提高的情况下，新能源行业逐渐成为未来发展的重要领域。新能源行业涉及较多的领域，如新能源汽车、风电光伏、氢能、储能、智能驾驶等[3]。以新能源汽车为例，2021年新能源车销量350万辆，2022年新能源车销量680万辆，连续翻倍式增长。为促使新能源行业健康发展，我国提出较多的政策，为新能源行业可持续发展提供政策支撑。如在国务院办公厅转发国家发展改革委、国家能源局《关于促进新时代新能源高质量发展的实施方案》中，坚持统筹新能源开发和利用，坚持分布式和集中式并举，突出模式和制度创新，在四个方面提出了新能源开发利用的举措，推动全民参与和共享发展。同时，提出加快构建适应新能源占比逐渐提高的新型电力系统，解决传统资源不足的问题。此外，国家政府部门针对新能源企业出台一些优惠税收政策，降低新能源企业缴税纳税压力，为新能源产业发展提供动力。新能源行业发展中，应加强相关政策、制度的运用，结合我国政府部门实际情况，灵活运用税收筹划，提升新能源企业税务管理水平，促使我国可持续发展。

三、新能源企业税收筹划问题

（一）存在税收筹划风险

新能源企业税收筹划工作中存在较多的风险，如政策性风险、经营风险等，影响了企业税务工作效果[4]。造成税收筹划风险的原因主要有以下几点：第一，税收筹划风险意识薄弱，没有按照相关的规定与要求操作，增加税收筹划风险发生的概率。部分新能源企业没有意识到税收筹划工作实施的重要性，忽略对企业财务、业务等活动的税务筹划管理，使企业税务管理工作受到影响，不能保证税务工作实施的科学性。第二，对税收政策理解不到位，无法灵活运用国家提出的税务风险，增加企业经营管理难度，不能为企业可持续发展提供支持。我国政府部门会不定期出台一些与新能源行业发展有关的税务政策，为新能源企业税务管理工作开展提供依据[5]。由于工作人员对我国税收政策的理解不到位，所以在税收筹划中会出现这样那样的问题，影响税务筹划质量。第三，由企业投资决策、成本开支等问题引起的经营性风险。为了在激烈市场竞争中站稳脚跟，部分企业管理者会根据市场发展趋势或发展需求进行投资决策，以增加企业市场份额。部分企业因为市场调研不到位，所以在投资决策中会出现风险，使企业税收筹划受到影响。

（二）税务筹划人员素质有待提升

新能源企业税务筹划工作涉及领域较多，需要工作人员具备扎实的理论基础与丰富的实践经验，通过相关知识的运用，发挥税收筹划工作作用。通过对新能源企业税收筹划工作实施情况分析，发现以下问题：第一，新能源企业缺乏专业的税收筹划人员，该工作主要由财务人员担任。由于财务人员精力有限，所以不能在税收筹划环节投入更多的精力，从而影响税收筹划工作效果。第二，部分税收筹划人员专业能力薄弱，无法胜任税收筹划岗位，不能为新能源企业发展助力。这一问题在税收筹划工作中比较常见，是影响新能源税收筹划发展的因素之一。

（三）优惠政策应用不到位

我国对新能源行业发展的重视程度非常高，为新能源行业发展提供较多的优惠政策。在国家政策的支持下，提升新能源行业可持续发展意识，解决新能源企业缴税压力大的问题。通过对新能源企业优惠政策应用情况分析，发现较多问题：第一，部分新能源企业缺乏与税务部门的沟通，不能及时获取优惠政策的信息，为降低新能源企业税收压力提供支持。第二，缺乏完善的管理体系，无法为优惠政策落地提供支撑。健全完善的税收管理制度，实现对税收管理流程的约束