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卢进勇、郜志雄，《国际投资学》，中国人民大学出版社;知识体系;第一节国际税收概述;;国际税收中的纳税人和征税对象;二、税收管辖权和国际双重征税
税收管辖权是国家主权在税收领域中的表现，是国家依法确定纳税人和征税对象及其纳税义务的权力。
税收管辖权的主体，是拥有征税权的国家，其客体则是负有跨国纳税义务的跨国纳税人及其跨国所得。;国际双重征税的含义;国际双重征税产生的原因;避免和消除国际双重征税的方式与方法;避免和消除国际双重征税的方式与方法;三、国际税收协定;国际税收协定的主要内容;第二节国际税收筹划;二、国际税收筹划的客观基础;三、国际税收筹划的刺激因素;四、国际税收筹划的主要方法：
（一）利用国际避税地避税;（一）利用国际避税地避税;（二）利用转移价格避税;（三）利用变更企业总机构登记注册地或变更企业实际控制与管理机构所在地的办法避税;（四）利用双边税收协定进行国际避税;（五）避免成为双边税收协定中所称的常设机构而实现避税;（六）通过弱化股份投资进行国际避税;五、国际反避税措施：
（一）国际组织提出的国际收入与费用分配原则;（二）转移价格税制;（三）避税地对策税制;第三节中国涉外企业的税收制度;二、《企业所得税法》中有关外商企业税收的规定
根据《企业所得税法》（2007），企业分为居民企业和非居民企业，居民企业实行统一的企业所得税率，税率为25%
对于非居民企业，在适用税率上有一定的差别
居民企业税率为25%；
凡依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内设立机构或场所的非居民企业，税率为25%；
在中国境内未设立机构或场所，或者虽设立机构或场所但取得的所得与其所设机构或场所没有实际联系，但有来源于中国境内所得的的非居民企业，税率为20%。;三、中国消除双重征税的方法
中国消除国际双重征税的方法主要采用抵免法。
居民企业和非居民企业取得的应税所得已在境外缴纳的所得税款，以及居民企业从其直接或间接控制的外国企业分得的来源于境外的股息、红利等权益性投资收益所负担的外国企业在境外??际缴纳的所得税税额部分，适用抵免法，在抵免限额内从其当期应纳税额中抵免；
抵免限额法按其适用对象不同分为直接抵免法和间接抵免法。直接抵免法适用于同一纳税主体缴纳的外国税收，即境内总公司从其应纳税总额中抵免其境外分支结构已缴纳的外国所得税。间接抵免法适用于不同纳税主体，即境内母公司将其境外子公司在子公司居住国缴纳的所得税中应由母公司分得股息承担的那部分税额来抵免母公司所得税。
对非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其分摊的境外总机构发生地能够提供必要证明文件的费用适用扣除法;;第四节案例研究;;复习思考题
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