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回”。(三)采用计划价存货的实际成本计算：凡生产经营用的存货，其实际成本价均为不含税价，相应制定的计

回”。(三)采用计划价存货的实际成本计算：凡生产经营用的存货，其实际成本价均为不含税价，相应制定的计

库，领用单位填列领料单(或调拨单)，经审批单位批准(审批单位应严格按定额或计划发放，控制不合理消耗)

应符合现金管理制度);(二)银行汇票支付(分自带与信汇);(三)转帐支票支付(借用支票，原则上一张未

品、小五金等全年采购材料的计划及制度计划和管理工作;──负责全厂材料仓库及分库的归口管理工作;──负

库存管理方法

库存管理方法：

第一条

存货管理是企业财务管理中存货资金总量和存货资金运动的管理。为了降低企业存货资金的占用和加速存货资金的周转，保证存货资产的安全，根据《企业财务通则》结合工厂实际，特制定本办法。

第二条

存货管理实行的会计政策是永续盘存制。即存货实物量的运动应与相应的货币量同步进行。

第三条

工厂存货管理的范围。包括：原材料、辅助材料、燃料、外购件、备件、包装物、通用工具、低值易耗品、委托加工材料、外协作件、在制品、自制半成品、产成品及异地库存等。

第四条

存货管理的分工

供应部

──负责主管：根据全年的生产计划及基期库存情况编制特种纺织材料、有色金属、黑色金属、非金属、化工油化涂料、燃料、包装物、劳保用品、小五金等全年采购材料的计划及制度计划和管理工作;

──负责全厂材料仓库及分库的归口管理工作;

──负责废旧物资回收的管理工作;

──负责主管：通用工具、量具、刃具等的采购和管理工作;

──负责各分厂工具的归口管理工作;

机动处

议应向财务部提供副本;(二)存货采购支付计划，纳入货币收支计划的年度月份计划;(三)存货采购进厂(库项

议应向财务部提供副本;(二)存货采购支付计划，纳入货币收支计划的年度月份计划;(三)存货采购进厂(库

项;对未结清的预付货款，每季度由财务处清理一次，列出清单交存货主管单位，并要求反馈不清的原因;合同有

旦造成损失由委托单位负责，并追究有关人员责任。第七条存货的购进发出与计量检验一、存货的采购由各存货主

备件、工具、包装物以及自制半成品等。(一)计划价格的制定和管理(见基础工作管理制度);(二)采用计划

等归口的管理工作;

──负责在制品、自制半成品的归口管理工作;

──负责主管产成品的归口管理工作;

运输部

──负责主管：运输设备修理用备件、车用油料的归口管理工作;基建处

──负责主管：基建工程及维修材料的.归口采购管理工作。

第五条

存货的计价

一、采用计划价的存货。包括：各类材料、外购件、备件、工具、包装物以及自制半成品等。

(一)计划价格的制定和管理(见基础工作管理制度);

(二)采用计划价核算，应相应计算价格差异。

工厂总分类核算为库存材料(计划价格)和材料价格差异。按规定：

1、价格差异应按月结转;

2、价格差异的计算方法一经确定，不轻易改变;

3、为保证差异计算的正确，必须每月逐笔核对外购材料报销单与仓库“入库单”，将“材料已到，货款未付”的“入库单”汇总编制“暂估材料入帐，下月初再用，红字凭证冲回”。

(三)采用计划价存货的实际成本计算：

1、凡生产经营用的存货，其实际成本价均为不含税价，相应制定的计划价也不包含税金;

2、外购的，按买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理消耗、入库前加工、整理、挑选费用等;

借款、入库验收等手续，仍应由存货主管单位办理。财务部审核后，予以报销。第八条存货采购的借款、结算管理付款;(三)加工价格的确定，委托单位在签定合同时应与工厂有关外协价格领导小组协商，未经财务部会签，一

借款、入库验收等手续，仍应由存货主管单位办理。财务部审核后，予以报销。第八条存货采购的借款、结算管理

付款;(三)加工价格的确定，委托单位在签定合同时应与工厂有关外协价格领导小组协商，未经财务部会签，一

管部门负责。(一)存货采购必须坚持“货比三家、优质优价”的原则，实行“比质比价”，所定的采购合同、协

库，领用单位填列领料单(或调拨单)，经审批单位批准(审批单位应严格按定额或计划发放，控制不合理消耗)

二、采用实际成本计价的存货包括：在制品和产成品。(一)在制品计价及核算方法(见成本核算方法)

(二)产成品结转按实际成本计价，结转按“加权平均法”计算，不得随意变动。

(三)自制半成品日常明细帐采用计划价格核算，总分类帐按实际价格核算。第六条

委托加工材料的核算和管理(不包括发出材料按进销处理的情况)

一、办理委托加工材料的单位，必须签订委托加工合同，合同副本交财务;

二、委托加工的材料，出库时必须办理领料手续，并加盖“委托加工材料”印章，完工后连同入库单并加记“委托加工材