注册会计师考试《财务管理》第二章考点总结.pdfVIP

XX年注册会计师考试《财务管理》第二章考点总结

xx年考试的报名时间已经公布。为了方便考生更好的备考会计

师考试财务本钱管理科目的考试。下面是为大家带来的关于财务本

钱管理第二章考点，欢送阅读。

(1)营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产

(2)流动比率。流动比率=流动资产/流动负债

(3)速动比率。速动比率=速动资产/流动负债

(4)现金比率。现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负

债

(5)现金流量比率。现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动

负债

(1)资产负债率=总负债/总资产

(2)产权比率=总负债/股东权益

权益乘数=总资产/股东权益

(3)长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+所有者权益)

(4)利息保障倍数=息税前利润/利息费用

=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用

(5)现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额/利息费用

(6)现金流量债务比=经营活动现金流量净额/债务总额

影响短期偿债能力的表外因素：

(1)增强短期偿债能力的表外因素：

①可动用的银行贷款指标;②可以很快变现的非流动资产;③偿

债能力的声誉。

(2)降低短期偿债能力的表外因素：

①与担保有关的或有负债;②经营租赁合同中的承诺付款。

影响长期偿债能力的其他因素：

(1)长期租赁(指经营租赁);(2)债务担保;(3)未决诉讼。

注意，在应收账款周转率的计算中需要考虑应收票据。如果坏

账准备数额较大，需要按照未计提坏账准备的应收账款计算。

在短期偿债能力分析和分解总资产周转率时，周转额使用销售

收入计算;如果是评估存货管理的业绩，周转额使用销售本钱计算。