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试卷科目：务师考试务实务

税务师考试涉税服务实务(习题卷11)

第1部分：单项选择题，共60题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是()。

A)生产企业出口货物应退的增值税税款

B)企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税

C)企业签订货物销售合同缴纳的印花税

D)企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税

答案:A

解析:选项A：核算增值税出口应退税时，借记“应收出口退税款”科目，贷记“应交税费--应交增值税(出口退税)”科

目。选项BCD：属于企业不需要预计缴纳的税金，不在“应交税费”科目核算。

2.[单选题]属于增值税一般纳税人的商业企业，发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是()。

A)零售烟、酒

B)零售劳保用品

C)零售化妆品

D)零售食品

答案:B

解析:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保用品专用部分)、化妆品等消费品不得开具增

值税专用发票。

3.[单选题]AB两公司分别签订以货换货合同，A公司的货物价值100万元，B公司的货物价值90万元，另外B公司需要补差

价10万元。上述合同金额均为不含增值税金额，A公司应缴纳的印花税是()元。

A)570

B)600

C)540

D)1140

答案:A

解析:A公司应缴纳的印花税=(100+90)×0.3‰=0.057(万元)=570(元)

4.[单选题]某企业2017年7月月初有增值税留抵税额18000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农

产品开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为1100元

。当月销售产品，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是()。

A)借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)38190

贷：应交税费--未交增值税38190

B)借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)7750

贷：应交税费--未交增值税7750

C)借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)7590

贷：应交税费--未交增值税7590

D)借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)40893.85

贷：应交税费--未交增值税40893.85

答案:B

解析:当期销项税额=350000×17%=59500，进项税额=25500+55000×13%+1100=33750，应纳增值税=59500-33750-

18000=7750(元)。

5.[单选题]由国家税务局系统负责征收的税种不包括()。

A)废弃电器电子产品处理基金(国产部分)

务师考试务实务题卷111/23

试卷科目：务师考试务实务

B)消费税

C)废弃电器电子产品处理基金(进口部分)

D)外商投资企业的企业所得税

答案:C

解析:废弃电器电子产品处理基金(进口部分)由海关系统负责征管。

6.[单选题]下列不属于变更税务登记证的是()。

A)改变纳税人名称、法定代表人的

B)改变产权关系的

C)改变注册资金的

D)企业被行政机关吊销营业执照的

答案:D

解析:变更税务登记的适用范围

①改变纳税人名称、法定代表人的;

②改变住所、经营地点的(不含改变主管税务机关的);

③改变经济性质或企业类型的;

④改变经营范围、经营方式的;

⑤改变产权关系的;

⑥改变注册资金的。

选项D，属于注销登记的范畴。

7.[单选题]()对服务成果的质量承担最终责任。

A)税务师事务所合伙人

B)税务师事务所所长

C)税务师事务所和项目负责人

D)全体执业人员

答案:C

解析:税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任;项目其他成员为其完成的工作质量承担责任。

8.[单选题]企业按期计提车船税时，下列分录正确的是()。

A)借：管理费用

贷：应交税费--应交车船税

B)借：税金及附加

贷：应交税费--应交车船税

C)借：应交税费--应交车船税

贷：银