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2021年4月全国自考(税法)真题试卷及答案

单项选择题

1.税收概念中指明的纳税主体是()

(A)国家

(B)居民和非居民

(C)国家税务机关和海关

(D)财政部

【正确答案】B

【试题解析】纳税主体是居民和非居民。

2.根据税收最终归宿的不同，将税收划分为()

(A)直接税和间接税

(B)价内税和价外税

(C)流转税、所得税和财产税

(D)普通税和目的税

【正确答案】A

【试题解析】根据税收最终归宿的不同，可以将税收划分为直接税和

间接税。

3.属于从量税的是()

(A)增值税

(B)土地增值税

(C)耕地占用税

(D)企业所得税

【正确答案】C

4.提出“无代表则无税”口号的国家是()

(A)加拿大

(B)德国

(C)瑞典

(D)英国

【正确答案】D

【试题解析】在13世纪至17世纪之间，以英国为代表的方社会

中，为了争夺政府财权并最终打击封建势力，资产阶级提出了“无代表

则无税”的口号。

5.最高人民法院在适用税法过程中对税法作出的解释属于()

(A)立法解释

(B)司法解释

(C)学理解释

(D)行政解释

【正确答案】B

【试题解析】司法解释，是指由司法机关(包括审判机关和检察机关，

特别是最高人民法院和最高人民检察院)在适用税法过程中对税法作出

的解释。

6.税法解释特有的原则有实质课税原则和()

(A)有利于纳税人原则

(B)公平原则

(C)效率原则

(D)税收法定原则

【正确答案】A

【试题解析】税法的解释，必须始终以税法解释的原则为指导。除遵

循法律解释的一般原则外，税法解释的基本原则还有实质课税原则和

有利于纳税人原则。

7.能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是()

(A)税法主体

(B)税法客体

(C)税法内容

(D)税法事实

【正确答案】D

［试题解析】税法事实是税法规范所设定的能引起税收法律关系发

生、变更和消灭的条件或根据。

8.属于价外税的税种是()

(A)印花税

(B)契税

(C)增值税

(D)耕地占用税

【正确答案】C

【试题解析】我国的关税和增值税，其计税价格中不包含税款在内，

属于价外税。其他从价税均属于价内税。

9.小规模纳税人增值税征收率为()

(A)3%

(B)6%

(C)11%

(D)17%

【正确答案】A

10.纳税人采取银行收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生的时

间为()

(A)货物移送的当天

(B)发出货物并办妥托收手续的当天

(C)合同约定的收款日期的当天

(D)签订合同的当天

【正确答案】B

11.进口货物增值税纳税地点是()

(A)固定业户机构所在地税务机关

(B)销售地税务机关

(C)报关地税务机关

(D)报关地海关

【正确答案】D

【试题解析】进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴

纳增值税。

12.属于消费税征税范围的是()

(A)高档化妆品

(B)竹制筷子

(C)计算机

(D)电动汽车

【正确答案】A

13实.行从量定额计税方法征收消费税的商品是()

(A)雪茄烟

(B)烟丝

(C)黄酒

(D)酒精

【正确答案】C

14.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，消费税计税依据是纳税人同类

应税消费品的()

(A)算术平均数价格

(B)加权平均数价格

(C)最低销售价格

(D)最高销售价格

【正确答案】D

【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿

债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售

价格作为计税依据计算纳税。

15.对个人财产租赁所得征收所得税的依据是()

(A)《个体工商户条例》

(B)《个人独资企业法》

(C)《个人所得税法》

(D)《企业所得税法》

【正确答案】C

16.对税收分类世界各国