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财务管理第7章营运资金管理课件ppt
目录contents营运资金管理概述营运资金管理策略营运资金需求预测营运资金管理绩效评估营运资金管理案例研究
01营运资金管理概述
营运资金管理是对企业流动资产和流动负债的管理，涉及到现金流、存货、应收账款、短期融资等方面。定义营运资金管理具有高流动性、高风险性、高收益性等特点，对企业经营的稳定性和盈利能力具有重要影响。特点定义与特点
营运资金是企业日常经营的“血液”，缺乏足够的营运资金会导致企业无法正常运转。维持企业正常运营提高资金使用效率降低财务风险有效的营运资金管理可以降低企业的资金成本，提高资金使用效率，从而增加企业的盈利能力。营运资金管理不当可能导致企业面临流动性风险和信用风险，加强营运资金管理可以降低这些风险。030201营运资金管理的重要性
发展趋势随着信息技术和金融创新的不断发展，营运资金管理正朝着数字化、智能化、精细化的方向发展。历史回顾从早期的简单财务管理到现代的全面预算管理，营运资金管理经历了不断发展和完善的过程。数字化通过引入先进的信息技术，实现营运资金管理的信息化和数字化，提高管理效率和准确性。精细化对营运资金进行精细化管理，根据不同业务部门和项目需求，制定个性化的管理策略，实现资源的最优配置。智能化利用大数据分析和人工智能技术，实现营运资金管理的智能化，自动进行预测、决策和监控。营运资金管理的历史与发展
02营运资金管理策略
最佳现金持有量确定成本分析模式、存货模式、随机模式。现金收支管理加速收款、推迟付款。持有现金的动机满足交易动机、预防动机和投机动机。现金管理策略
促进销售、减少库存。应收账款的功能机会成本、管理成本、坏账成本。应收账款的成本账龄分析、ABC分类法、应收账款周转率。应收账款的监控应收账款管理策略
防止停工待料、适应市场变化、降低进货成本。存货的功能采购成本、订货成本、储存成本、缺货成本。存货的成本定期订货模式、定量订货模式、ABC分类法。存货的控制方法存货管理策略
商业信用、短期借款、票据贴现。短期融资渠道根据企业规模、行业特点、经济环境等因素综合考虑。短期融资方式选择流动性风险、信用风险、利率风险。短期融资风险短期融资策略
03营运资金需求预测
总结词销售预测是预测企业未来销售情况的过程，是营运资金管理的重要依据。详细描述销售预测需要考虑市场需求、竞争状况、产品定价、促销策略等多种因素，通过历史销售数据、市场调查和专家意见等方法进行预测。准确的销售预测有助于企业合理安排生产和采购，优化库存管理，提高营运资金使用效率。销售预测
总结词生产预测是根据销售预测和其他相关因素，预测企业未来生产情况的过程。详细描述生产预测需要考虑产品结构、生产能力、生产成本等多种因素，通过统计分析、时间序列等方法进行预测。准确的生产预测有助于企业合理安排生产计划，控制生产成本，提高营运资金使用效率。生产预测
采购预测是根据生产预测和其他相关因素，预测企业未来采购情况的过程。总结词采购预测需要考虑原材料市场价格、供应情况、运输成本等多种因素，通过统计分析、经济模型等方法进行预测。准确的采购预测有助于企业合理安排采购计划，降低采购成本，提高营运资金使用效率。详细描述采购预测
现金需求预测是根据销售预测、生产预测和采购预测等其他相关因素，预测企业未来现金需求情况的过程。总结词现金需求预测需要考虑日常经营活动的现金流入和流出，以及投资和融资活动的现金需求。通过编制现金预算，企业可以合理安排现金流入和流出，满足经营和投资需求，控制财务风险，提高营运资金使用效率。详细描述现金需求预测
04营运资金管理绩效评估
衡量企业短期偿债能力，计算公式为流动资产除以流动负债，标准值通常为2。衡量企业快速偿债能力，计算公式为速动资产（流动资产减去存货和预付账款）除以流动负债，标准值通常为1。流动性比率速动比率流动比率
周转率应收账款周转率衡量应收账款的回收速度，计算公式为销售收入除以应收账款平均余额。存货周转率衡量存货的周转速度，计算公式为销售成本除以存货平均余额。流动资产周转率衡量流动资产的利用效率，计算公式为销售收入除以流动资产平均余额。
财务弹性评估现金流量比率衡量企业现金流入和流出的稳定性，计算公式为经营活动现金流量净额除以流动负债。财务杠杆比率衡量企业债务负担和偿债能力，计算公式为负债总额除以股东权益总额。
05营运资金管理案例研究
总结词高效利用现金，提高资金收益详细描述该公司通过制定合理的现金预算，对闲置资金进行短期投资，有效利用了现金资源，提高了资金收益，从而降低了财务成本。案例一：某公司现金管理经验
案例二：某公司应收账款管理优化加强应收账款管理，降低坏账风险总结词该公司通过建立完善的应收账款管理制度，实施严格的信用政策和催收措施，有效降低了坏账风险，提高了应收账款
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