2024年经济法基础9月1日试题及解析 .pdf

2020年经济法基础9月1日试题及答案解析

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1.甲、乙公司因技术转让合同的履行产生纠纷，甲公司向某人民法院提

起诉讼，法院受理该案件。已知该案件涉及商业秘密，下列关于该案件

是否公开审理的表述中，正确的是（）

A.该案件应当公开审理

B.该案件不应当公开审理

C.由双方当事人协商后决定是否公开审理

D.当事人申请不公开审理的，可以不公开审理

【答案】D

【解析】离婚案件，涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，

可以不公开审理。

2.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备制造和销售业务：

2019年10月有关经营情况如下：

(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元：进口检测仪器取

得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。

(2)报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税

额0.09万元：取得住宿费增值税普通发票注明税额0.6万元：取得注明

销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计10.9万元；取得注明销售

人员身份信息的公路客票，票慕面金额合计5.15万元。

(3)采取分期收款方式销售w型大型机械设备一台，含增值税价款226

万元，合网约定当月收取50%价款，次年4月再收取50%价款：采取预

收货款方式销售Y型大型机械设备一台，设备生产工期18个月，合网

约定本月应预收含增值税价款960万元，甲公司当月实际收到该笔预收

款。

(4)支付境外乙公司专利技术使用费，合可约定含增值税价款9964万元，

乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。己知，销售货物增值税税率

为13%：销售无形资产增值税税牢为6%：铁路旅客运输服务按照9%

计算进项税额：公路旅客运输服务按照3%计算进项税额：取得的扣税凭

证均符合抵扣规定。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()

A.检测仪器的进项税额26万元

B.原材料的进项税额39万元

C.住宿费的进项税额0.6万元

D.网约车费的进项税额0.09万元

【答案】AB

【解析】增值税普通发票不能抵扣进项税额。购进的居民日常服务，不

得抵扣进项税额。

（2）计算甲公司当月铁路车票和公路客票准子抵扣进项税额的下列算式

中，正确的是()

A.10.9×9%+515/(1+3%)×3%-1.131万元

B.109/(1+9%)×9%+5.15×3%-1.0545万元

C.10.9×9%+5.15×3%-1.1355万元

D.10.9/(1+9%）×9%+5.15×(1+3%)×3%=1.05万元

【答案】D

【解析】铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

（3）算甲公司当月销售大型机械设备增值税销项税额的下列算式中，正

确的是()

A.226/(1+13%)×139-26万元

B.960.5×13%-124.865万元

C.(226×50%+960.5）/(1+13%)×13%=123.5万元

D.(226+960.50/(1+13%)×13%-136.5万元

【答案】C

【解析】赊销和分期收款方式，纳税时间为书面合同约定的收款日期当

天。预收货款方式，纳税时间为货物发出的当天。销项税额

=226/1.13*50%*13%+960.5/1.13*13%=123.5万元

（4）计算甲公司支付专利技术使用费应代扣代缴增值税税额的下列算式

中，正确的是()

A.99.64/(1-6%)×(1+6%)×6R-6.7416万元

B.99.64×6%-5.9784万元

C.99.64/(1+6%)×6%=5.64万元

D.99.64/(1-6%)×6R-6.36万元

【答案】C

【解析】专利技术使用费按照“现代服务”适用6%税率，增值税为价外

税。

3.林某欠缴税款4000元，由税务机关