基建项目全过程跟踪审计操作指南.docx

基建工程项目施工过程

跟踪审计咨询方案

一、全过程跟踪审计咨询工作目标

.规范建设行为，维护业主利益

基建项目全过程审计咨询目标＞控制建安投资，节约建设资金

基建项目全过程审计咨询目标

＞控制建安投资，节约建设资金

提供工程造价和管理咨询，提高项目

＞管理水平

附图1跟踪审计的工作目标

简述：

（一） 通过对建设项目全过程跟踪审计、咨询，规范建设行为，充分保障基建行为的合法、合规性，维护国家财产利益和投资人的正当权益。

（二） 通过对建设项目全过程跟踪审计咨询，规范工程建设成本控制和财务管理工作，及时纠正项目建设存在的问题，在保证工程品质的同时，节约建设资金，提高建设资金的使用效益，确保建设项目保质按期完成。

（三） 通过对该项目全过程跟踪审计咨询，保证建设资金合理、合法使用，正确评价资金使用效益，及时总结建设经验，协助委托方健全规章制度，促进和加强项目建设管理行为，提高建设项目管理水平，提供技术支持和管理咨询服务。

二、全过程跟踪审计咨询工作任务

附图2全过程跟踪审计咨询的工作任务

简述：

（一） 对建设项目全过程进行跟踪审计咨询，包括建设项目的前期准备阶段、施工阶段和竣工结算、决算阶段。

（二） 对建设项目施工过程中的各类质量问题与工程造价合理、合规性联系起来进行审计、评价，确定造价的合理性、正确性。

（三） 对建设项目施工过程中的基建财务收支进行合规、合法性审计，确保工程竣工决算真实、合法，充分保护委托单位利益，保证项目竣工验收和固定资产移交的顺利进行。

三、全过程跟踪审计咨询工作内容

对建设项目全过程进行跟踪审计咨询工作的范围及内容是:（一）建设项目前期情况的审计咨询主要包括以下内容:

附图3项目前期工作审计咨询内容

简述：

基本建设程序合规性审计咨询。重点审计建设工程前期项目建议书、可行性研究报告、国家有关部门批准的投资估算，对项目立项程序是否合规，审批手续是否完备、合法进行审计。

工程勘察设计情况审计咨询。主要是对勘察设计工作的完成情况进行国家规定的符合性审计工作和后期施工过程中的设计服务、设计变更等工作的跟踪审计。

设计概算情况审计咨询。主要审查设计概算的构成是否合理，投资总概算是否考虑全面，防止项目概算不足造成资金规模存在缺口，拖长建设工期，降低投资效益。

招投标、合同情况审计。主要审计工程是否按《中华人民共和国招标投标法》及工程所在地相关法律法规进行招标投标，对工程合同的签定是否公平、合规、有效维护国有资金的安全或业主的正当利益进行审计。

前期基建财务审计咨询。主要审计资金来源及到位情况、拆迁款、安置补偿费、土地出让金等支出的合规、合法性，规范前期基建财务管理工作。

（二）建设项目施工阶段的全过程跟踪审计咨询

施工阶段的全过程跟踪审计咨询即对中标施工单位及工程监理单位履行合同等情况进行跟踪审计咨询，内容包括:

施工阶段审计重点内容

■施工准备工作审计基建财务收支审计

■施工准备工作审计

基建财务收支审计

附图4施工阶段跟踪审计内容示意图

简述：

1、 施工准备阶段的跟踪审计

根据此阶段的特点，跟踪审计以国家及工程所在地基建工程开工管理程序符合性审计为主，重点审计以下内容：

审计建设项目开工是否按规定到当地建管部门报批；

审计建设项目是否按国家规定报行业或地方安全、环保、消防、质量监督等部门备案；

落实开工手续是否齐全；

施工图纸是否报审并到位。

合同管理情况的跟踪审计咨询

检查建设项目是否全面推行合同制；

审计项目各项经济合同内容的有效性、真实性；

审计施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、结算方式、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面、合规，审计采用工程量清单合同编制形式是否符合清单规范的要求，施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符；

如果有甲方直接分包的项目，对分包合同价格的确定是否合理进行审计，对分包合同签定条款的合规合理性进行审计；

检查设计、监理等合同是否合法、合规，收费是否合理。

招投标情况审计

主要包括以下事项：

审计建设项目是否按规定进行公开招标，实施邀请招标的项目是否经有权部门批准；

审计投标单位资质是否符合建设工程要求和招标文件的条件；

检查标底编制单位是否符合资质要求，检查编制人是否具有相应资格，标底是否加盖造价工程师专用章，按工程量清单形式编制的是否符合工程量清单的相关规定；

审计评标办法是否规范、科学、严谨，中标候选人是否严格按评标办法评选；

施工阶段工程量清单的跟踪审计，主要审计以下事项：

检查编制人是否有相应资质，并加盖相应的造价师专用章；

检查工程量清单是否依据规范规定的计算规则和计价办法、分部分项工程项目划分是否合理，是否根据施工设计图纸、施工现场情况和招标文件中的有关要求进行编制；

检查工