易通有限公司内部会计控制分析.docxVIP

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摘要

建立完善的内部会计控制系统不仅能够保障企业正常运行，又能促进管理效果提升。在企业发展过程中，会将加强内部控制，提升管理水平作为其主要目标。但是，如何合理建立内部会计控制系统，确保企业组织方式、经营管理目标的需要得以满足，这是一个新的理论课题，同时也是不断健全和完善企业内部空间控制需要亟需解决的问题。在企业内部控制，内部会计控制占有重要地位，若能保证企业内部会计控制的有效实施，就能真正体现出财务信息的本质与内涵，使会计资料更加真实可靠。合理构建内部会计控制系统，加强财务控制优化，促进企业风险控制能力提升，使其内部控制得以全面改善。本文将对企业内部会计控制理论的概要进行介绍的基础上，分析易通集团内部会计控制的存在问题和成因分析。最后，从完善内部控制制度设计、优化控制环境把握关键节点、改善沟通方式三方面出发，考虑改善企业内部会计控制，结合自己的观点提出建议。

关键词内部会计控制；企业管理；财务控制

目录

TOC\o1-3\h\u摘要 I

一、易通公司简介 1

（一）发展历程 1

（二）易通公司发展现状 1

二、易通公司内部会计控制现状 3

（一）会计人员构成及分工 3

（二）内部会计控制的方法 4

（三）内部会计控制的制度 4

三、易通公司内部会计控制存在的问题及原因分析 6

（一）易通公司内部控制存在的问题 6

（二）内部控制存在问题的原因分析 9

四、易通公司内部会计控制的政策建议 11

（一）完善内部控制制度的设计 11

（二）优化控制环境与汇总风险 12

（三）改善沟通方式 13

结论 15

参考文献 16

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一、易通公司简介

（一）发展历程

一开始，易通集团只是一家小公司，其主营业务为山东一卡通预付卡业务。在当时，在山东济南，一卡通的应用范围主要是公交、高速、部分商城等，年发行额达到100万元以上，员工数量只有37人。在鲁商集团的努力下，易通集团于2011年8月和2013年7月取得了中国人民银行颁发的《预付卡发行与受理(山东省范围)》、《银行卡收单、互联网支付(全国范围)》的业务牌照。

截止到2015年年底，全省范围内与易通集团之间合作的连锁百货公司已经超过了1000家，全省门店数量达到500家，在两个行业的市场份额可以达到全省第一。到2018年年底，在省外业务上，易通集团也取得了重大突破。仅北京范围内，收入额就达到了300多万元，并与多家物流企业达成战略合作，并为物流订单安装了1万多个POS单元。

早在2015年底，易通集团就与全省一家连锁百货公司合作数量超过1000家，全省门店数量超过500家，两个行业的市场份额居全省第一。截至2018年底，易通集团在省外业务方面取得了重大突破。仅北京就实现了300多万元的收入，与全国十大物流企业中的六家达成战略合作，并为物流订单安装了1万多个POS单元。

（二）易通公司发展现状

易通公司的业务内容是由易通发展集团研发中心给予的支持。研发核心技术主要体现在：其一，以终端和卡为基础的电子支付技术；其二，互联网技术提供技术支撑的电子支付技术。至于线下支付方面，公司研发了端到端支付解决方案，并综合运用各种技术，如数据库技术、信息技术以及挖掘技术等，该公司还开发出了各种业务专用卡及相关终端设备，主要包含超市、餐饮住宿、家电以及交通通讯等消费场景，并提供信用卡预订、支付及还款等便利服务。借助互联网的技术性优势，研发中心加强与银行、运营商的合作，不断拓宽资金渠道，实现平台与平台之间的顺利对接，进而形成全新的综合支付平台，这样，在互联网上个人用户就能享受到网上充值、结算和消费等服务内容。此外，实行线下业务与线上业务的有机结合，彼此互相渗透，加强新思路与新途径的开拓与探索，进而开发出符合第三方支付市场发展要求的新产品。

易通综合支付平台是研发中心规划的第三方综合支付平台，功能强大、覆盖面广、领域广，各支付渠道相互衔接。该平台通过账户管理，建立平台虚拟账户（虚拟账户可同时支持公、私）来满足用户的资金管理需求。平台覆盖的物理频道包括：互联网、移动通信网、固定电话网、广播电视网（有线电视）等网络频道。易于使用的综合支付平台，提供线上/线下充值、消费、线上和非线上业务的整合，相互渗透。为企业用户提供安全可靠的代收付款、代收付款、分户、转账、银行回单等支付结算服务。

在电子商务领域，易通集团还与一些顶尖研究机构之间加强合作。比如说，和清华大学合作开发电子商务实验系统，研究电子商务管理智能化；还与新加坡南洋理工大学加强合作，合作内容主要是多媒体体验技术与数据挖掘技术，也取得了一定的进展。这些研究成果已经逐渐在山东集