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《所得税的申报征收》ppt课件

目录CONTENTS所得税概述所得税的种类所得税的征收管理所得税的申报与缴纳所得税的优惠政策所得税的案例分析

01CHAPTER所得税概述

0102所得税的定义所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。所得税是一种对个人和法人所得征收的税种，根据纳税人所得的多少按比例征收。

所得税的税负不会因为纳税人财产的非流动性而受到影响，有利于鼓励纳税人积极创造财富。所得税的征收管理比较复杂，需要建立完善的税务登记和申报制度。所得税以纳税人的应纳税所得额为计税依据，具有相对的公平性。所得税的特点

所得税的历史发展所得税最早起源于英国，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，直至1874年才成为英国一个正式税种。所得税在世界各国得到了广泛的开征，已经成为很多国家的主体税种。随着经济的发展和社会的进步，所得税在税收中的地位和作用日益重要。

02CHAPTER所得税的种类

输入标人所得税个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。个人所得税的应税所得包括工资、稿酬、特许权使用费、企业和事业单位的分红利润等，不同的所得项目适用不同的税率和计税方法。个人所得税的计税依据是纳税人取得的各项应税所得，按照超额累进税率或比例税率计算应纳税额。个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，居民个人需就其境内外的全部所得缴纳个人所得税，而非居民个人则仅就其来源于境内的所得缴纳。

企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，企业所得税的计税依据是纳税人每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，按照25%的比例税率计算应纳税额。企业所得税

企业所得税企业所得税的征收管理遵循属地管辖和居民管辖原则，由税务机关负责征收管理。企业所得税的纳税人应当按照税法规定计算应纳税额，及时申报缴纳税款，并接受税务机关的监督和检查。

资本利得税是对个人或企业在资本市场上取得的财产转让所得征收的一种税。资本利得税的纳税人包括在中国境内拥有房产、股权、证券等财产的个人或企业，资本利得税的计税依据是纳税人取得的财产转让收入减除该财产原值和合理费用后的余额，按照累进税率计算应纳税额。资本利得税的征收管理由税务机关负责，通常与个人所得税或企业所得税一起征收。资本利得税的纳税人应当在财产转让完成后及时向税务机关申报缴纳税款，并提交相关的证明文件和资料。资本利得税

03CHAPTER所得税的征收管理

根据纳税人提供的账目记录，对其所得进行核实征收。这种方式适用于财务制度健全、能够准确核算应纳税所得额的企业。查账征收税务机关根据纳税人收入、成本等因素，核定其应纳税所得额。这种方式适用于小型企业或账务处理不规范的企业。核定征收在支付给纳税人的款项中直接扣除税款。这种方式适用于代扣代缴义务人。源泉扣缴征收方式

征收程序纳税人需在规定时间内向税务机关申报登记，并提交相关资料。税务机关根据纳税人申报的资料，核实并征收税款。税务机关对纳税人进行定期或不定期的稽查，确保其如实申报、缴纳税款。对于符合条件的企业或个人，税务机关可给予一定的税收优惠政策。申报登记税款征收税务稽查税收优惠

企业所得税01根据企业应纳税所得额的25%征收。个人所得税02根据个人所得的不同类别，分别采用不同的税率和计税方式。如工资薪金所得适用3%到45%的七级超额累进税率，财产租赁所得适用20%的比例税率等。其他税种03如房产税、土地使用税等，也需按规定申报和缴纳。征收标准

04CHAPTER所得税的申报与缴纳

季度预缴每个纳税年度的首个季度，企业应当向当地税务机关申报上一个纳税年度的企业所得税，并预缴税款。年度汇缴企业应当在每个纳税年度结束后，向当地税务机关报送企业所得税年度纳税申报表，并结清税款。年度汇缴的时间通常为次年的5月31日前。申报时间

企业可以通过税务机关的电子申报软件，将申报数据录入系统，并提交给税务机关。电子申报具有方便、快捷、准确的特点。电子申报对于无法使用电子申报的企业，可以选择手工申报方式。企业需要填写纸质的企业所得税申报表，并提交给税务机关。手工申报申报方式

企业可以通过与税务机关合作的银行或第三方支付平台，将税款直接支付到国库。网上支付具有方便、快捷的特点。企业可以前往当地税务机关指定的银行柜台，将税款缴纳到国库。银行柜台缴纳需要提供申报表和其他相关资料。缴纳方式银行柜台缴纳网上支付

05CHAPTER所得税的优惠政策

减免税政策是指国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。这种政策能够减轻纳税人的税收负担，提高其经