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企业审计业务会计师事务所内部控制制度内部

控制审计案例

20__-20__年度省属企业审计业务会计师事务所备选库1、

执业质量控制制度

为了规范我公司执业质量控制，确保工作质量符合国家相关

法律法规，以及相关执业准则的要求，制定本制度。

（一）全面质量控制制度

1、执业道德原则：

本公司全体人员均应遵守执业道德规范，恪守独立、客观、

公正的原则。

2、专业胜任能力：

把好人员招聘关，严格人事管理，开展各种形式的业务培

训，增加执业人员执行各种类型业务的经验，提高分执业能力，

以达到并保持履行职责所需要的专业胜任能力。

3、工作委托：

在工作中将各类工作分派给具有相应专业能力的人员。

4、督导：

为保证本公司所有执业人员从事的工作符合执业准则的要

求，建立分级督导制度，各级领导人员对各层次的工作给予充分

的指导、监督和复合。

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5、咨询：

在必要时向相应专家咨询。

6、业务承接：

无论是新接受还是连续接受委托，都应考虑独立性，是否有

能力完成委托，以及委托人的主要管理人员是否正直、诚实等情

况。

7、监控：

对工作业务的全过程执行情况及其结果适时进行监督和检

查，及时发现问题，不断完善质量控制方针，建立各项质量控制

程序，保证工作按照职业准则要求执行。

（二）项目的质量控制20__-20__年度省属企业审计业

务会计师事务所备选库作为督导人员，应当考虑执业人

员的专业胜任能力等因素，对其工作进行指导、监督和复核。

1、指导：

委派给助理人员的工作，督导人员对于应当给予适当的指

导，包括讲清助理人员的工作责任，要求其完成的程度及目标，

以及业务性质和需要特别关注的重大问题。

2、监督：

监督人员应当在工作过程中经行以下工作程序：一是监督执

业过程；

二是了解工作期间是否有重要问题，并及时提出处理意见；

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三是解决执业人员之间的执业判断的分歧，拿出主导意见，

必要时应向适当人员咨询。

3、复核：

对于每一个已完成的工作，应当由专人进行检查，以确定已

完成的工作是否遵守执业准侧及事务所内部业务规定；是否存在

任何未解决的重要问题……检车的具体程序要更具质量控制准

则和工作具体情况确定。

（三）项目的审核程序事务所实行三级复核制度：

项目负责人对参与该项目专业人员的业务质量进行审核，部门负

责人对项目负责人的业务质量进行审核，总审对项目负责人的业

务质量和部门负责人的审核质量进行审核。签审程序为项目负责

人完成报告初稿后送部门负责人进行审核，部门负责人审核完毕

后送至总审处进行审核，最后提交公司负责人签发。

20__-20__年度省属企业审计业务会计师事务所备选

库2、业务档

案管理制度

业务档案是公司工作的重要历史资料，是事务所的宝贵财

富，为妥善保管好业务档案，特制定本制度。

（一）业务档案的分类各项目负责人将档案分类整理、汇

集成册，并编制移交清册，档案管理员将各部门的业务档案按照

不同类别经行登记、装盒，编制业务档案保管清册。

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（二）业务档案的所有权与保管事务所拥有业务档

案的所有权，并指定专人妥善管理，业务档案的安全、完整。

永久性档案应当长期保存，若事务所中止对委托单位的后续

相关服务，其永久性档案的保管年限与最近一年档期的保管年限

相同。一般档案，事务所应当自报告签发之日起，至少保存10

年，即使事务所中止了对