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浅谈财务决算工作

财务决算是对企业年度财务收支、经营成果和管理绩效的综合反映,也

是考核企业经营业绩、评价财务绩效的基本依据;财务决算是对财务预算执

行情况的总结,与部门预算不可分割;通过决算工作可以对财务预算的执行

情况进行认真分析,促进预算的合理编制,从而提高财务预算的使用效益;

公司要高度重视年度财务决算管理与报表编制工作,切实加强组织领导;

一是要认真总结财务决算管理工作经验,贯彻落实国资委财务决算要求,细

化财务决算编制方案,明确决算管理与编制要求,层层落实工作责任,各级公

司负责人或设总会计师要亲自抓落实；二是要加强各部门分工协作,要积极

配合、认真统计、加强沟通,保证数据真实、准确和完整,各项指标口径衔接

一致；三是要及时开展财务决算业务培训工作,落实财务决算报表的编制、

审核、审计及上报要求,严格工作规范,确保财务决算工作进度和工作质量,

全面按时完成财务决算工作任务;

年度财务决算时间紧、工作量大、过程复杂;为把这项工作切实做好,从

实际工作出发,对财务财务决算工作提出以下要求：

一、年度财务决算的重要意义

财务决算是科学评价全年工作的综合性依据,做好年度财务决算工作是

加强财务管理的重要内容;年度决算报告是对全面预算实施效果的全面检验,

也是制定明年财务工作措施的重要依据;因此,公司一定要把财务决算工作

切实抓紧抓好,按照准确及时、内容完整、手续齐备、报送及时的工作方针,

在时间紧、工作量大的情况下,紧密配合、加强沟通和协调,把企业财务决算

工作做实、做精、做细;

二、财务决算是公司年度全部经济活动的综合反映

公司细化了财务决算报表的综合反映内容,其目的是通过决算真实反映

公司财务状况和经营能力;同时财务决算可以有效推进财务监督监控,并对

公司进行经营绩效评价和宏观决策提供参考依据;因此,公司要高度重视年

度财务决算数据提报的真实性、客观性、及时性,要切实加强组织领导;财务

决算工作技术性强、编制数据量大、涉及公司内部各职能部门,要求公司负

责人要高度重视,提高思想认识,树立全局观念、大局观念,切实加强对年度

财务决算工作的领导和协调,并对本公司财务决算的真实性和完整性负责;

公司及相关部门要积极参与,抓好年度决算相关指标的落实,做到组织有序,

分工明确,责任到人,确保财务决算内容的全面完整;

三、充分做好财务决算前期准备

决算前期准备工作对于确保财务决算质量意义重大;多年实践证明,准

备工作越充分,财务决算各项工作秩序越有条理,财务决算信息质量越高,同

时也反映出一个公司财务管理水平的高低;财务决算准备工作具体如下：

一清理资金;在年终决算前,对各种资金账户进行核实对清,使账户数据与实

际相符,反映资金状况的真实性;

清理货币资金,清理银行存款是以银行存款日记账余额与开户银行出

具的银行存款对账单进行核对,逐笔核销;如发现不一致,可通过编制银行存

款余额调节表进行调整并查出不符原因,加以更正;对于库存现金的清查,必

须清点现金,不能用白条抵库,库存现金余额与总账现金科目余额和现金日

记账余额必须相符;

二盘点财产实物;盘点财产实物是保护财产不受损失的一项重要方法,也是

保证账实相符的一项重要措施;对固定资产、低值易耗品、各种财产实物必

须全面盘点,发现多、缺、残、损、变质等情况,按规定报经批准后,方能转

账;如财产实物遗失,属于人为原因要追查个人责任;

三核对账务;对各项往来资金,必须真实、准确、及时地登记,在决算前应对

内外账务进行全面核对,以保证账账相符;在核对过程中,如发现差错,要及

时查明,调整更正;

四核定收支;对当年的收支业务必须纳入当年账内,不能把本年的收入放到

下年入账,也不能把本年支出转到下年核销;如发现错收错付的情况,应进行

补收或退还;有错用科目账户的应及时纠正;与财政部门核定财政补贴指标,

确定资金,及时入账反映;

五编制第四季度报表;为了检查账务的正确,保证年度决算工作的顺利进行,

在12月份日常业务和账务工作结束后,编制第四季度报表,以检查各科目年

初余额、本年累计发生额的正确性,若有差错,可及时发现,以采取有效措施,

在决算前加以处理,从而减少决算日的工作压力,为正式编制年度决算报表

奠定可靠的基础;

六每年12月31日无论是否例假均为决算日;决算日照常办理业务工作,并

纳入当月账务之内,第四季度报表编制平衡后,即可办理年终决算;首先要办

理年终转账,结出各科目年末余额,其次编制试算平衡表,经检查保持平衡后,