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审计计划与审计风险评估

汇报人：AA

2024-01-20

目录

contents

审计计划概述

审计风险评估概述

审计计划与审计风险评估的关系

审计计划的制定与优化

审计风险评估的方法与技术

审计计划与审计风险评估的实践应用

结论与展望

01

审计计划概述

收集相关信息，评估被审计单位的业务、内部控制和风险状况。

了解被审计单位及其环境

识别关键风险领域

制定初步审计策略

编制详细审计计划

根据了解的情况，确定可能存在较高风险的领域。

针对关键风险领域，制定初步的审计策略和方法。

在初步审计策略的基础上，编制详细的审计计划，包括具体的审计程序、时间表和资源分配。

明确审计师希望通过审计工作实现的目标。

审计目标

确定审计师需要关注的具体领域和业务活动。

审计范围

针对关键风险领域制定的审计方法和程序。

审计策略

规划审计工作的时间安排和所需资源的分配。

时间表和资源分配

识别潜在风险，并制定相应的应对措施。

风险评估与应对

与被审计单位保持沟通，及时报告审计进展情况和发现的问题。

沟通与报告

02

审计风险评估概述

审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。

定义

审计风险可以分为固有风险、控制风险和检查风险。固有风险是指在不考虑被审计单位相关的内部控制政策或程序的情况下，其财务报表上某项认定产生重大错报的可能性。控制风险是指被审计单位内部控制未能及时防止或发现其财务报表上某项错报或漏报的可能性。检查风险是指注册会计师在执行审计程序时，未能检查出财务报表上的某项重大错报或漏报的可能性。

分类

审计风险评估的目的是识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险，以设计和实施针对性的审计程序，合理保证财务报表整体不存在重大错报。

目的

通过审计风险评估，注册会计师可以更加准确地了解被审计单位及其环境，识别潜在的风险领域，从而制定更加有效的审计计划，提高审计效率和质量。同时，也有助于注册会计师合理分配审计资源，降低审计成本。

意义

了解被审计单位及其环境：注册会计师应当通过询问、观察、检查和分析等方法，了解被审计单位的行业状况、法律环境与监管环境、以及其他外部因素，评估其对财务报表可能产生的影响。

识别关键业务流程：注册会计师应当了解被审计单位的关键业务流程，包括采购、生产、销售、仓储和运输等，以评估其对财务报表认定的影响。

评估重大错报风险：注册会计师应当识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险，包括固有风险和控制风险。对于识别出的风险，应当确定其是否属于特别风险，并考虑是否需要采取进一步的审计程序。

制定应对措施：针对识别出的重大错报风险，注册会计师应当制定相应的应对措施，如增加审计程序的不可预见性、扩大审计程序的范围或实施更详细的审计程序等。同时，应当考虑是否需要利用专家的工作或与其他注册会计师进行沟通。

03

审计计划与审计风险评估的关系

03

审计计划考虑风险因素

在制定审计计划时，应充分考虑被审计单位的风险因素，以便在审计风险评估中更加准确地识别和评估风险。

01

审计计划确定审计范围和目标

审计计划明确了审计的范围、目标和重点，为审计风险评估提供了基础和指导。

02

审计计划安排审计资源和时间

审计计划合理安排审计资源和时间，确保审计风险评估工作得以顺利进行。

动态调整

随着审计工作的深入进行和新的风险信息的出现，审计计划和风险评估需要不断进行动态调整，以适应变化的情况。

相互依赖

审计计划和审计风险评估是相互依赖的，审计计划为风险评估提供基础和指导，而风险评估结果又反过来影响审计计划的制定和调整。

协同作用

审计计划和风险评估的协同作用有助于提高审计效率和质量，确保审计工作能够全面、准确地揭示被审计单位的风险状况。

04

审计计划的制定与优化

包括被审计单位的性质、业务规模、组织结构、内部控制等，以评估审计风险。

了解被审计单位的基本情况

根据被审计单位的实际情况和审计需求，明确审计目标，包括财务报表的合法性、公允性和一贯性等。

明确审计目标

根据被审计单位的内部控制和外部环境，评估财务报表发生重大错报的可能性，以确定审计重点。

评估审计风险

根据审计目标和风险评估结果，制定详细的审计计划，包括审计范围、时间安排、人员分工等。

制定审计计划

案例背景：某企业是一家大型上市公司，业务涉及多个领域，内部控制较为完善。

审计计划制定：在制定审计计划时，我们充分了解了企业的基本情况、内部控制和业务规模等信息，明确了审计目标为评估财务报表的合法性、公允性和一贯性。同时，我们根据企业的实际情况和风险评估结果，制定了详细的审计计划，包括审计范围、时间安排、人员分工等。

审计计划优化：在审计过程中，我们充分利用了现代科技手段，如大数据分析和人工智能等技术手段，提高了审计效率和准确性。同时，我们加