弥补亏损10年_原创精品文档.pdf

例：

A公司2017年取得高新技术企业证书，2018年当年境内所得额

200万元。2013-2017年的税务盈亏金额如下：

年度盈亏损额（万元）

2013年-500（2016年弥补100万元，可弥

补年限至2013年）

2014年-50

2015年-30

2016年100

2017年-50

2018年200

A106000企业所得税弥补亏损明细表

合并、分立转入用本年度所得额

当年弥补的以前年度当年可

当年弥补

分立转的亏损额当年待弥亏损额结转以

境内亏损

行年度出的亏亏损补的后年度

次项目所得损额可弥补可弥补企业额亏损使用境使用境弥补的

额类型

年限5年限10额内所得外所得亏损额

年年弥补弥补

1234567891011

前十年

1

度

前九年

21

度

前八年

3

度

前七年

4

度

前六年

5

度

前五年

62013-500-500-400200-200

度

前四年

72014-50-50-50-50

度

前三年

82015-30-30-30-30

度

前二年

92016100

度

前一年

102017-50-50-50-50

度

11本年度2018200

12可结转以后年度弥补的亏损额合计330

本表适用于发生弥补亏损、亏损结转等事项的纳税人填报。纳

税人应当根据税法、《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科

技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）、《国

家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补

年限有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2018

年第45号）等相关规定，填报本表。

一、有关项目填报说明

纳税人弥补以前年度亏损时，应按照“先到期亏损先弥补、同

时到期亏损先发生的先弥补”的原则处理。