2.3.1小规模纳税人增值税纳税申报.pptVIP

小规模纳税人增值税纳税申报

一、小规模纳税人-案例深圳市康达人家政服务有限公司，2021年7月、8月、9月销售情况如下（金额单位：元）：开票情况应税项目应税项目代码金额税率税额增值税普通发票*生活服务*居民日常服务307050359300.003%1779.00增值税普通发票*洗涤剂*合成洗涤剂107022202122000.003%3660.00增值税普通发票*日用杂品*清洁清扫类工具10605120417000.003%510.00增值税普通发票*不动产*商铺50102021320000.005%66000.00增值税普通发票*机动车*载货汽车109030503150000.003%4500.00电子普通发票*生活服务*居民日常服务3070503298000.003%8940.00本季度未开票销售额（含税）：居民日常服务：53,560.00元53,560.00÷（1+3%）=52,000.00（元）合成洗涤剂：20,600.00元20,600.00÷（1+3%）=20,000.00（元）

计算汇总第三季度康达人家政服务公司，货物及劳务、服务的不含税销售额及税额？一、小规模纳税人-案例

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国家税务总局公告2019年第4号一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。一、小规模纳税人-案例

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国家税务总局公告2016年第14号关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告第四条小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税：（一）小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。一、小规模纳税人-案例

深圳市康达人家政服务有限公司，2019年9月销售不动产取得的销售额：1,386,000.00元，购置成本是997,500.00元。销售不动产应纳增值税=1,386,000.00—997,500.001+5%X5%=388,500.001+5%X5%=370,000.00X5%=18,500.00（元）一、小规模纳税人-案例

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【财税（2014）57号】纳税人销售自己使用过的固定资产，符合简易计税方法条件的，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。即：应纳增值税=含税销售额1+3%X2%需要在账上及申报表上体现=不含税销售额X1%减免税额一、小规模纳税人-案例

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159,000.00X3%+4,500.00409,300.00X3%+18,500.00一、小规模纳税人-案例