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美国纳税体系详解

从税收税种上来讲，美国有:个人所得税，企业所得税，社会保险税(socialsecurity)，医疗保险税(Medicaretax)，消费税，赠与税/遗产税等等。那么这里我强调一点，就是美国的个人所得税在美国税收来源中占有举足轻重的比例。而我们国家的税收主要来源是流转税，个人所得税所占比例很小。

从征收体制上讲，美国分为联邦税〔FederalTax),州税〔StateTax〕以及城市税〔CityTax)。所以一般您如果生活工作在美国，那么您就需要每年进展美国联邦税以及州税的申报，局部城市还需要申报城市税。当然美国并不是所有的州都需要缴纳州税。我列举一下不需要缴纳美国州税的地区:阿拉斯加州〔Alaska〕,内华达州〔Nevada〕，德克萨斯州〔Texas〕，佛罗里达州〔Florida仅就无形资产所得征税)，华盛顿州〔Washington，此为WashingtonState，notWashingtonD.C.)，怀俄明州〔Wyoming〕，南达科他州〔SouthDakota〕，田纳西州〔Tennessee仅利息红利征税)，新罕布什尔州NewHampshire(仅利息红利征税)。那么为什么，这些州没有州税呢？

其实税收的本质是为了维持国家的财政收入以及调节人民贫富差距。这些州在美国相对来说，属于经济落后地区，所以免征州税也是政府刺激当地经济的一种手段。举个例子，加州和纽约州的州税都高。因为这些地区人太富有。

再来介绍一下美国和税务相关的两个重要部门。一就是美国财政部〔UnitedStatesTreasury〕，您要是给美国寄支票缴税，上面的收款人肯定是美国财政部，而不是税务局。另外一个就是大名鼎鼎的美国税务局〔IRS-InternalRevenueService〕，隶属于财政部。1862年，林肯总统及当时的国会为支付战争费用，创立了美国税务局。其实从严格意义上说，美国没有税务局，这只是一个税务效劳机构，套用国人常用的思维模式，我就姑且称之为美国税务局。其实只要大家稍微查阅一下外国税务部门的官方就不难发现，国外的税务机构都是以office,service结尾，其实从字面上我们就不难发现人家的定位就是为了更好地效劳于纳税人。而“局〞字就会带来很多歧义，搞得一个部门里面就跟设立了什么圈套，里面有多少诡计似的。生活上，如果您一提“饭局〞，往往客人就不敢去了，以为是鸿门宴呢，一个意思。

美国人有句谚语：“这个世界上只有死亡与交税是永恒的。〞IRS更是无孔不入，被誉为“美国最令人闻风丧胆的政府部门〞，威力超过国防部、中情局。此话不假，就跟我们经常看到的美国大片一样，美国的温柔和强势总是交织在一起。在过去的几年里，我一直与美国联邦税务局以及州税局通话解决客户的各种复杂的税务稽查或者税务通知〔Notice〕的处理,让我感受颇深。

顺便说一下，我以前也经常去求见中国〔，**，**，**等地〕的地方税务局的专管员去处理中国税务问题，但是每次求见都需要文质彬彬，礼数周到甚至低三下四，但最后得到的答复往往很不专业。每次给12366〔中国国家税务总局，纳税效劳咨询〕打，接通也多半是无休止的音乐循环播放，没人接待。搞得我现在一听这个旋律就如同肥肉吃多了一样的腻味。但是每次深夜人静或是清晨给IRS的热线效劳通话，总能让我感受到宾至如归，家人般的热忱和专业。记得有一次，我让美国税务局同事给我发客户信息〔ReturnTranscript〕的件，由于我这边机设备的原因，人家连续给我发送了3遍，并表示如未收到，第二天再尝试帮我发送。所以如果您想真切感受纳税人崇高地位的话，您可以尝试拨打267-941-1000去感受一下美国税务效劳的热情。

此处我不是在崇洋媚外，去诋毁我们国家的税务系统。我想说，我是一个中国人，生在，长在，我热爱这个国家。我仅仅分享一下境外先进税务体系和理念，希望能够让大家真实的了解这个我所从事的狭小的领域，也祝愿我们的国家更加繁荣强盛，中国的税务局能够更好的为纳税人提供效劳〔Service〕而不是设局〔trap〕。

谈到美国征税的时间和方式，这点与我们中国税务申报大相径庭。

咱们先关起门来，谈谈我们自家的中国税。涉及到个人层面最为关心的就是中国个人所得税。其中，与老百姓关系最为密切的就是工资薪金所得税务，也就是我们常说的薪金税。目前，我国是按月份，每个月自己的雇主〔employer〕去代扣代缴个人所得税。于是各位拿到的到手收入就是税后收入。我