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论小额贷款公司内部会计管理与控制

在我国，小额贷款公司是由自然人、企业法人以及其他社会组织发起，并投资设立的、可以经营小额贷款业务的机构，且在其经营管理过程中，其内部管理不断优化，特别是近些年，在帮助一些中小型企业解决资金困难，帮助农民解决资金的燃眉之急等方面，发挥了积极的作用。但其在内部会计管理与控制上还存在诸多问题，需要小额贷款公司管理层给予高度重视，否则，将会影响小额贷款公司的经济效益和持续稳定发展。

一、小额贷款公司加强内部会计管理与控制的必要性分析

当下，小额贷款公司在开展内部管理活动过程中，主要是最大限度的实现利益的最大化，但其内部管理主要还偏重于业务层面，往往缺乏内部的会计管理和控制的理念，这样极大地增加了企业内部会计管理与控制的风险，进一步地增加了会计管理的难度。所以，小额贷款公司应当高度重视内部会计管理与控制，注重采用积极有效的控制措施，才能使得内部管理契合发展的目标。实践中，会计管理和控制应当高度重视风险防范，把会计管理和控制放在战略高度，才能进一步实现全新的发展。

从内部会计管理和控制的角度来看，小额贷款公司应高度重视内部存在的问题，积极对相关问题进行完善和目标化管理，才能促进小额贷款公司实现健康并稳定的发展。例如，一些小额贷款公司通过制度的完善，逐步解决了一系列内部问题，也逐步强化了一系列内部管理的内容，使得会计管理与控制制度更加的完善和系统化，这样也极大地促进了会计决策的科学性和高效性，最终保证了财务会计管理的合规性。

二、小额贷款公司内部会计管理与控制的现状

从目前小额贷款公司的内部会计管理与控制现状来看，因为各方面的原因，使得部分小额贷款公司的内部会计管理与控制还较为薄弱，大部分公司在经营管理过程中会制定相关制度，但有些还缺乏标准化的固化的管理，难以进一步科学实现经营化管理。纵观小额贷款公司的内部会计管理与控制制度来看，很多公司虽然花费了大量的时间和精力，但是，大部分还没有建立完善的内部会计管理与控制机制，因此就会影响到制度的执行和推进，在这样的情况下，内部会计管理与控制将会间接的影响企业经营管理的合规性，最终严重影响会计信息的完整性，及公司的经营效率和效果，也会阻碍公司实现价值的最大化。

三、小额贷款公司内部会计管理与控制问题

（一）内部会计控制意识淡薄

从一些小额贷款公司的内部控制现状来看，各层级对内部会计管理与控制的重视程度均不高，例如，一些小额贷款公司受到内部管理层的影响，其对公司内部会计管理与控制的意识较为淡薄，没有站在战略的高度，他们往往比较注重业务部门的内部控制，而完全忽视内部会计管理与控制知识的系统学习，另外，受到传统观念的影响，管理者更无法感受到内部会计管理与控制的重要性。因此，管理者的认识和态度决定着公司的发展方向，经营管理者要对内部会计管理与控制给予重视，否则将会对企业的经营管理产生一定的负面影响。

（二）财务会计制度不健全，缺乏财务风险管理体系

大部分小额贷款公司因为财务会计制度的不健全，导致其财务会计制度方面也出现了一系列问题，特别是在成立初期的小额贷款公司，由于缺乏一定的经营管理经验和财务管理经验，大部分财务会计制度需要优化，这就对财务人员提出了越来越高的要求，否则会导致会计管理与控制混乱，甚至出现收支不入账，伪造、变造会计报表，骗取财政补贴等违反违规现象。一些公司的管理层也对会计管理与控制很重视，但是大部分缺乏一定的管理经验，在职能和流程上没有实现风险的规避，最终也加大了风险的发生，极大地增加了财务管理的风险。

一些小额贷款公司还缺乏完善的财务会计风险管理体系，在公司内部虽然建立了专门的风控管理部门，但只是对贷款业务进行严格的风险把控。反之，公司没有建立财务会计风险管理体系，这样就导致财务会计人员没有相应的约束依据，也使得财务会计人员缺乏长期的风险防范意识，导致小额贷款公司发生较多与财务会计相关的舞弊、诉讼等事项，最终也影响着企业内部风险管理机制的建立。从执行层面来看，好多财务会计人员由于专业素质不高，导致其管理方式存在着一定的被动性，风险管理机制的缺失也使得其无法重视风险的内容，就也不能很好地帮助企业进行经营风险及财务风险等的防范。

（三）内部管理混乱，岗位职责不明确

小额贷款公司由于会计管理和控制制度不健全、不完善，导致其管理者恶意进行操作，如在办理贷款业务及费用报销时，存在经理“一支笔”审批、应收款项由相关业务人员进行代收等现象，如果他们之间不形成一定的内部制衡，也没有内部会计管理与控制制度对其进行严格把关，将会使得企业的监督形成一种形式化。小额贷款公司要确保相关部门的及时沟通，积极的规避相关风险，如果存在内部会计管理与控制混乱现象，将会极大地影响到企业的内部管理。

小额贷款公司要在公司机构设置上特别注重岗位的职责的划分和明确。但从实际情况来看，很多公司内部会计