论新形势下公立医院资金管理要点.docxVIP

论新形势下公立医院资金管理要点

现金流对于医院来说就犹如人体的血液，一旦血液流动不畅就会危及生命，稳定、健康的现金流对于医院的生存与发展至关重要。在医改不断深化的大背景下，公立医院陆续取消了药品与卫生材料加成收入，医疗收入锐减，而标准化发热门诊的建设等等又增加了大量开支，公立医院面临着前所未有的收支平衡压力，资金链岌岌可危。对于资金的管理就显得尤为重要，建立科学、有效的资金管理机制，为医院健康发展保驾护航已经成为公立医院现阶段的迫切需要。

一、筹资管理

筹资管理主要涉及资金来源、资金需要量与资本结构等方面。医院应当根据年度事业发展计划与财务预算，运用科学的预测方法合理确定资金需要量，制定可行的资金筹集方案，选择适当、可行的资金筹集渠道，保障资金的供应。同时，医院应当严控债务规模，将财务风险控制在合理范围内。

（一）资金来源

1．医院资金筹集现状

近年来，随着国家严控政府债务规模，多措并举遏制政府隐性债务的新增，借款或其他形式（如融资租赁）的融资基本不被允许，极大地限制了公立医院的筹资渠道。目前医院的资金来源渠道主要有经营活动收入（包括医疗收入、其他收入），财政拨款收入（包括财政基本补助、财政专项拨款），政府债券（包括一般债券与专项债券）。其中，经营活动收入产生的现金与财政基本补助资金主要用于维持正常经营活动所必需的开支，包括人力支出、药耗支出、设备购置与维修等。受到药耗加成取消等影响，使得这部分资金的结余状况并不理想，甚至出现了负结余。而财政专项补助与政府债券资金是依托于项目形成的，有项目不一定有专项资金，而没有项目必然没有专项资金，这部分资金的取得具有一定的不确定性。上述情况造成了医院资金来源过于单一、筹集困难，资金结余不健康的困境。

2．加强自我造血能力，争取财政资金

医院应当转变发展理念，摒弃盲目追求医疗收入高增长的观念，兼顾开源与节流。树立全院全员“过紧日子”的意识，健全完善成本核算体系，精准管控成本，严控不合理支出，减少资源的浪费，以此增加自有资金结余量，强化医院的自我造血能力。另外，医院应当积极争取财政项目与政府债券资金，扩大财政资金筹集量。随着财政部门对财政资金全过程评价监督力度的加强，以及政府债券事前绩效评估机制与穿透式监测系统的建立，对医院财务人员提出了更高要求。医院财务人员应当切实提升自身专业胜任能力，适应管理要求，加强与财政部门的联系，降低沟通成本，积极协调、推进财政资金支出进度，避免出现财政资金因使用效率低下而被收回的现象。

（二）资金需要量

医院应当根据年度预算及项目投资计划等，运用销售百分比法、回归直线法等预测方法合理确定资金需要量，并根据采购合同、项目进度等合理确定筹资时间，在保障资金供应的前提下，应尽可能避免资金冗余而承担不必要的资金成本。

（三）资本结构

医院的资产负债率长期处于高位，其中积压的供应商欠款在医院债务总量中比重最大，这部分债务在为医院提供了长期稳定的资金占用的同时，也来了较高的财务风险。随着国家对药品、耗材集中带量采购工作的推进，在结算方式方面，将医院与供应商的结算方式由分期结算转变为了见票即付，加剧了医院资金支付压力。而在结算主体方面，也在逐步推进由医保部门统一与供应商结算，从而切断了医院与供应商之间的购销关系，使得这类原本长期稳定的债务，如今已成为一颗“定时炸弹”，随时可能引爆医院资金链危机。因此，医院在进行筹资决策时，应当优先考虑对资本结构进行优化，并建立储备金机制，防范财务风险。

二、资金营运

受到行业特性及政策的限制，医院的盈余资金除了将短期内没用使用计划的自有资金投向定期存款外，无法进行其他有效的短期理财，往往只能收取极低的活期存款利息，资金收益率低下。这就更需要医院加强资金营运管理，统筹规划，加速资金流动，提高资金使用效益，避免资金大量沉淀。

（一）科学进行投资决策，提高资金使用效益，避免资金浪费

1．统筹规划，量力而行

医院应当发挥全面预算管理的资源配置作用，统一规划大型医疗设备购置及基本建设项目，在保证可持续发展的前提下，量力而行，避免盲目扩大投资或是错失发展机遇，而导致资金链断裂或资金使用效益低下。…

2．加强投资项目绩效评价

对于投资项目的绩效评价应当贯穿投资项目的全生命周期，一是在项目购建前的可行性论证方面，应对于技术参数进行充分论证，确保拟投资项目的实用性、技术先进性。尤其是投资项目涉及申请、论证、招标、购建等环节，整个周期比较长，而医疗设备的更新换代相对还是比较快的，医院在设定这些技术参数的时候应当具备一定的前瞻性。而对于投资项目的经济效益预测，应当要夯实业务量、人力成本、维保费用、折旧等关键参数，保障预测结果的合理性。一项新技术的引入，必然会经历导入期、成长期，不可能直接进入成熟期，业务量也必然呈现坡度上升的趋势，而对于技术成熟的项目，如果只是增加设