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《中国税制》教学大纲

课程编码适用专业:会计

课程类别：专业方向课

课程性质：必修课

学???分：3

学???时：48???其中：讲课学时：32????实践（验）学时：16

先修课程：会计学基础??财务管理?中级财务会计

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一．课程地位与作用

《中国税制》是会计专业的一专业方向课，是一门理论性、应用性较强的课程。课程主要内容包括增值税、消费税、关税、城建税与教育费附加、土地增值税、印花税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税等税种。通过本门课程的学习，使学生掌握税法的基础知识，培养运用所学知识分析、处理有关税法问题的能力。

二．课程教学要求

在完成本课程的教学后，学生应系统掌握税收的基本理论知识，如税制要素理论、税制结构理论，熟练掌握现行税种的基本要素和主要税种应纳税额的计算，一般了解各税种的其它要素。

鉴于税法的理论性与实践性都较强，在教学过程中采取案例分析和习题讲解的教学方式，帮助学生对重难点的理解，注重培养和提高学生分析问题和解决问题的能力。

在整个教学过程中，将根据正常教学进度布置一定量的课后作业，要求学生按时完成。教学过程应结合校内、校外实验，使学生能够在了解现行税制基本内容的基础上，熟练处理未来生活、工作和学习中的有关税收业务。

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三．课程教学重点、难点

教学重点：增值税应纳税额的计算、增值税出口退税办法、消费税的计算、土地增值税的计算、土地增值税相关的减免规定、印花税的相关计算、企业所得税的计算、企业所得税的相关减免规定、个人所得税的计算、个人所得税的相关减免规定。

教学难点：增值税应纳税额的计算、增值税出口退税办法、消费税的计算、土地增值税的计算、企业所得税的计算、个人所得税的计算。

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四．课程教学内容

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第一章增值税

1、教学目的和要求

通过教学，使学生了解增值税的的定义，明确我国增值税的意义，重点掌握增值税征收制度的基本内容及应纳增值税额的计算。在掌握实行凭增值税专用发票进行税款抵扣制度的基础上，加深对增值税专用发票管理的理解。

2、教学重点和难点

增值税的征税对象及其范围

增值税的纳税人

现行增值税税率

增值税应纳税额的计算

增值税出口退税办法

3、教学内容

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第一节增值税的概念

一、增值税的定义

二、增值税的特点

（一）增值税具有就增值额征收税，税务不重征的特点。

（二）增值税实行多环节征税，从而具有普遍性和连性的特点。

（三）增值税具有收入稳定性和税收负担合理性的特点。

（四）增值税具有价外征税，扣除税额明确的特点。

三、增值税的作用

（一）有利于保证财政收入的稳定增长。

（二）有利于促进专业化生产和横向经济联合的发展。

（三）有利于促进国际经济交往，增强我国产品进入国际市场的竞争力。

（四）体现中性原则，鼓励公平竞争。

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第二节增值税的征税对象，纳税人和税率

一、增值税的征税对象及其范围

二、增值税的纳税人

三、增值税的税率

（一）税率设计的原则

（二）我国现行增值税税率

第三节增值税计税方法和类型

一、增值税的计税方法

二、增值税的类型

第四节增值税应纳税额的计算

一、销售额的确定

销售额是纳税人销售货物或应税劳务从购买方收取的全部价款和价外费用，但不包含增值税额等三项金额。

二、一般纳税人应纳税额的计算

应纳税额的计算公式为：

应纳税额=当期销项税额—当期进项税额

（一）销项税额的确定

销项税额是指纳税人当期销售货物或应税劳务，按其销售额和规定的适用税率计算并向购买防收取的增值税额。

销项税额=销售额×增值税税率

（二）进项税额的确定

进项税额是指纳税人荡起购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税税额。

1.准予从销项税额中抵扣的进项税额；

2.不得从销项税额中抵扣的进项税额；

3.从当期转出的进项税额等。

（三）小规模纳税人应纳税额的计算

应纳税额=销售额×征收率

（四）进口货物应纳税额的计算

1.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

2.应纳税额=组成计税价格×增值税税率

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第五节增值税的出口退税

一、出口免税并退税的适用范围和计算

二、出口免税不退税的适用范围和计算

三、出口免税也不退税的适用范围

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第二章消费税

1、教学目的和要求

通过教学；使学生明确消费税的概念，懂得在我国开征消费税的意义，重点掌握消费税纳环节和计税依据的规定，特别要学会准确计算消费税应纳税额，并且要学以致用。

2、教学重点和难点

消费税的征税对象和纳税人

消费税的税目、税率

消费税应纳税额的计算

3、教学内容

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第一节消费税的意义

一、消费税的概念．

消费税是对在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。简单地说，消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。

二、消费税的特点

三、消费