如何报税：2022年个人所得税法实施操作指引.pptxVIP

如何报税：2022年个人所得税法实施操作指引01个人所得税法基本概念及适用范围个人所得税法的基本概念个人所得税法是调整个人所得税征收、管理、处罚等问题的法律个人所得税法的主要目的是调节个人收入差距，促进社会公平个人所得税法是税收法律制度的重要组成部分纳税人：在中国境内取得所得的个人征税对象：个人所得，包括工资、薪金、劳务报酬等税率：根据所得类型和个人情况确定对高收入者征收较高的税收，减轻低收入者的负担通过税收优惠，鼓励特定行业和特定人群的发展个人所得税是地方财政收入的重要来源个人所得税法对维护税收秩序、保障国家财政收入具有重要意义个人所得税法的适用范围个人所得税法适用于在中国境内取得所得的个人无论是中国公民还是外国公民，只要在中国境内取得所得，都需要依照个人所得税法纳税所得类型包括工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利等个人所得税法不适用于以下所得国外在华工作人员的所得在中国境外取得的所得法律规定的其他免税所得个人所得税法的相关法规个人所得税法是税收法律体系的重要组成部分国家税务总局负责个人所得税法的组织实施和解释各级税务机关负责个人所得税的征收和管理个人所得税法的相关法规包括《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国个人所得税法实施条例》《个人所得税专项附加扣除暂行办法》《个人所得税征收管理办法》等02个人所得税的征收对象与税率个人所得税的征收对象个人所得税的征收对象是个人所得工资、薪金所得：包括工资、奖金、津贴、补贴等劳务报酬所得：包括个人提供劳务取得的报酬稿酬所得：包括个人作品发表、出版取得的报酬特许权使用费所得：包括个人提供专利权、商标权、著作权等取得的报酬利息、股息、红利所得：包括个人取得的债券、股票等投资所得其他所得：包括个人取得的租金、财产转让所得等个人所得税的税率个人所得税的税率根据所得类型和个人情况确定工资、薪金所得：适用3%至45%的七级超额累进税率劳务报酬所得：适用20%的比例税率稿酬所得：适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%特许权使用费所得：适用20%的比例税率利息、股息、红利所得：适用20%的比例税率其他所得：适用20%的比例税率个人所得税法对特定人群和特定所得给予税收优惠对残疾人、老年人、烈士家属等特定人群给予减免对科研、教育、文化等领域的特定所得给予减免个人所得税的税收优惠个人所得税法对特定人群和特定所得给予税收优惠对残疾人、老年人、烈士家属等特定人群给予减免对科研、教育、文化等领域的特定所得给予减免对特定地区的所得给予减免对符合国家政策的其他所得给予减免个人所得税的税收优惠措施包括免税所得：如国债利息、符合条件的捐赠等减免税所得：如残疾人取得的所得、符合条件的教育支出等税收抵免：如捐赠支出、研发费用等03个人所得税的申报与缴纳个人所得税的申报流程个人所得税的申报流程分为自我申报和代扣代缴两种自我申报：纳税人自行计算应纳税额，并向税务机关申报代扣代缴：由支付所得的单位代扣代缴税款，并向税务机关申报个人所得税的申报时间一般为每年的1月1日至12月31日工资、薪金所得：按月申报劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得：按次申报利息、股息、红利所得：按次申报其他所得：按次申报个人所得税的缴纳方式个人所得税的缴纳时间一般为每年的1月1日至12月31日工资、薪金所得：按月缴纳劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得：按次缴纳利息、股息、红利所得：按次缴纳其他所得：按次缴纳个人所得税的缴纳方式包括现金缴纳、银行转账、支票缴纳等现金缴纳：纳税人在税务机关指定的地点以现金方式缴纳税款银行转账：纳税人通过银行将税款转入税务机关指定的账户支票缴纳：纳税人以支票方式缴纳税款个人所得税的申报时间与地点个人所得税的申报时间一般为每年的1月1日至12月31日个人所得税的申报地点一般为纳税人所在地或取得所得地的税务机关工资、薪金所得：按月申报劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得：按次申报利息、股息、红利所得：按次申报其他所得：按次申报纳税人所在地：纳税人户籍所在地或经常居住地取得所得地：纳税人取得所得的地点04个人所得税的稽查与处罚个人所得税的稽查流程个人所得税的稽查流程分为选定稽查对象、实施稽查、作出处理决定等步骤个人所得税稽查的重点包括选定稽查对象：税务机关根据税收征管情况，选定稽查对象实施稽查：税务机关对稽查对象进行调查、取证作出处理决定：税务机关根据稽查结果，对纳税人作出处理决定高收入人群所得来源复杂的纳税人税收优惠政策执行不到位的纳税人个人所得税的违规行为包括偷税、逃税、抗税、虚开发票等偷税：纳税人采取隐瞒、虚报等手段，不缴或少缴税款逃税：纳税人采取转移财产、虚假交易等手段，逃避缴纳税款抗税：纳税人以暴力、威胁等手段，抗拒税务机关的税收征管虚开发票：纳税人虚开、伪造发票，以逃避缴