《纳税实务》教案 第1课 纳税实务基础.docx

PAGE8

PAGE8

PAGE7

PAGE7

《纳税实务》

教案

课时分配表

章序

课程内容

课时

备注

1

绪论纳税实务基础

2

2

处理增值税税务

8

3

处理消费税税务

8

4

处理企业所得税税务

8

5

处理个人所得税税务

6

6

处理城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加税

2

7

处理关税税务

6

8

处理资源税和环境保护税税务

6

9

处理城镇土地使用税和耕地占用税税务

4

10

处理房产税、契税和土地增值税税务

8

11

处理车辆购置税、车船税和印花税税务

6

合计

64

课题

绪论纳税实务基础

课时

2课时（90min）

教学目标

知识技能目标：

（1）了解税收的特点及分类

（2）掌握税法的要素

（3）掌握纳税申报的类型及方法

素质目标：

（1）培养爱岗敬业、诚实守信的职业道德

（2）增强遵纪守法、诚信纳税的意识

教学重难点

教学重点：税收的特点及分类，税法的要素，纳税申报的类型

教学难点：纳税申报的方法

教学方法

案例分析法、问答法、讨论法、讲授法

教学用具

电脑、投影仪、多媒体课件、教材

教学过程

主要教学内容及步骤

考勤

【教师】使用APP进行签到

【学生】班干部报请假人员及原因

新课预热

【教师】自我介绍，与学生简单互动，介绍课程内容、考核标准等

【学生】聆听、互动

【教师】讲一讲学习纳税实务的必要性，以及本课程对学生未来职业发展的重要性

【学生】聆听、记录、理解

问题导入

【教师】提出以下问题：

什么是纳税？为什么要纳税？

【学生】思考、举手回答

传授新知

【教师】通过学生的回答引入要讲的知识，介绍税收的特点及分类，税法的要素，以及纳税申报的相关知识

一、税收的特点及分类

?【教师】讲解税收的概念和作用

税收是指国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

税收是国家经济工作的重要组成部分，在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用，是保障国计民生的重要财力支撑。

【多媒体教学】

?【教师】组织学生扫码观看“税收的意义”视频（详见教材），加深学生对税收的理解

?【学生】观看、思考、理解

（一）税收的特点

?【教师】讲解税收的特点

税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。税收的这三个特点相互联系，缺一不可。其中，无偿性是税收本质的体现，强制性是国家实现无偿征税的强有力保证，固定性是强制性和无偿性的必然要求。

1．无偿性

税收的无偿性是指国家征税后，既不需要归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬。

2．强制性

税收的强制性是指国家以社会管理者的身份，通过颁布法律或政令强制征税。

3．固定性

税收的固定性是指国家在征税前，规定了统一的征税标准，包括纳税人、征税对象、税率、纳税期限和纳税地点等。

（二）税收的分类

?【教师】讲解税收的分类

根据不同的划分标准，税收有不同的分类。

1．按征税对象分类

按征税对象的不同，税收可分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税，具体如表0-1所示。

表0-1税收按征税对象分类

税收类别

含义

举例

流转税

以商品生产流转额和非生产流转额为征税对象的一类税。流转税在生产、流通和服务领域发挥调节作用

增值税、消费税、关税

所得税

又称“收益税”，是以各种所得额为征税对象的一类税。在国民收入形成后，所得税对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用

企业所得税、个人所得税

财产税

以纳税人所拥有或支配的财产为征税对象的一类税。财产税对特定财产发挥调节作用

房产税、车船税

行为税

以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税。行为税对特定行为发挥调节作用

印花税、契税

资源税

对开发、利用或占用国有自然资源的单位和个人征收的一类税。资源税对因开发、利用或占用国有自然资源而取得的级差收入发挥调节作用

资源税、土地增值税、城镇土地使用税

2．按税收管理与使用权限分类

按税收管理与使用权限的不同，税收可分为中央税、地方税、中央与地方共享税，具体如表0-2所示。

表0-2税收按税收管理与使用权限分类

税收类别

含义

举例

中央税

由中央政府征收和管理使用的一类税，属于中央政府的财政收入

关税、消费税

地方税

由地方政府征收和管理使用的一类税，属于地方政府的财政收入

城镇土地使用税、契税、房产税

中央与地方共享税

由中央政府和地方政府按一定比例分成且共享税收收入的一类税，属于中央政府和地方政府的共同收入

增值税、企业所得税

3．按计税依据分类

按计税依据的不同，税收可分为从量税、从价税和复合税，具体如表0-3所示。

表0-3税收按计税依据分类

税收类别

含义

举例

从量税

以征税对象的重量、件数、容积、面积等为标准，按单位税额征收的一类税，即从量计征

资源税、城镇土地使用税

从价税

以征税对象的价